小規模納稅人增值稅會計分錄

小規模納稅人增值稅會計分錄

小規模納稅人增值稅會計分錄

1、根據開具的發票做帳時

借：銀行存款 6000

貸：主營業務收入 5825.24(6000/1.03)

貸：應交稅金--應交增值稅 174.76(6000/1.03*3%)

2、還要做結轉銷售成本的分錄

借：主營業務成本

貸：庫存商品

3、月末，按照應交的增值稅做提取稅金附加分錄

借：主營業務稅金及附加 20.97

貸：應交稅金--城建稅 12.23

貸：其他應交款--教育費附加 5.24

貸：其他應交款--地方教育費附加 3.5

4、提取堤圍費

借：管理費用--堤圍費 5.83

貸：其他應交款--堤圍費 5.83

5、月末在金蝶軟體中點選結轉損益, 到4月收到銀行繳稅憑證做

借:應交稅金--應交增值稅174.76

貸:銀行存款 174.76