小規模納稅人與一般納稅人的區別
一般納稅人與小規模納稅人在納稅上，有什麼本質的區別嗎?如果你還不瞭解這兩者的區別，下面是小編收集整理的小規模納稅人與一般納稅人的區別，歡迎閱讀參考!!
認定條件不同
1、主要從事生產或提供應稅勞務(特指加工、修理修配勞務)的：年銷售額在100萬元以上的，可以認定為一般納稅人，100萬以下的為小規模;
2、主要從事貨物批發零售的：年銷售額180萬以上的可以認定為一般納稅人，180萬以下為小規模。工業企業年銷售額在100萬以下的,商品流通企業年銷售額在180萬以下的,屬於小規模納稅人;反之，為一般納稅人。
帳務處理上區別
(一)在購買商品時，如果對方開具增值稅發票，兩者處理存在不同
1、一般納稅人處理為
借 庫存商品等
借 應交稅金-應交增值稅(進項稅額)
貸 銀行存款等
2、小規模納稅人為
借 庫存商品等
貸 銀行存款等
小規模納稅人不能抵扣進項稅。
(二)在銷售商品時，採用的稅率不同。
1、一般納稅人：
借：銀行存款(或應收賬款)
貸：主營業務收入
貸：應交稅金--應交增值稅(銷項稅額)
2、小規模納稅人：
借：銀行存款(或應收賬款)
貸：主營業務收入
貸：應交稅金--應交增值稅
(一)合理選擇一般納稅人與小規模納稅人
新辦納稅人在從事生產經營時，可以根據預計未來12個月的生產經營規模或實際生產經營的需要，選擇辦理一般納稅人登記手續或者在銷售額超過標準前先按小規模納稅人納稅。根據18號公告第三條規定，年應稅銷售額超過規定標準的納稅人，符合有關政策規定選擇按小規模納稅人納稅的，應當向主管稅務機關提交書面說明。上述“規定標準”包括《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》和財政部、國家稅務總局在“營改增”試點中規定的銷售額標準。一般來說，是指工業企業年銷售額在50萬元以上、商業企業年銷售額在80萬元以上、現代服務業等“營改增”納稅人年銷售額在500萬元以上。上述“有關政策規定”主要指兩類情形，一是《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第二十九條規定，個體工商戶以外的其他個人必須按小規模納稅人納稅，“非企業性單位”和“不經常發生應稅行為的企業”可選擇按小規模納稅人納稅;二是根據《營業稅改徵增值稅試點實施辦法》(財稅【2013】106號)第三條規定，應稅服務年銷售額超過規定標準但不經常提供應稅服務的單位和個體工商戶可選擇按照小規模納稅人納稅。
(二)連續12個月營業額變化要關注身份轉換
如果納稅人開始是小規模納稅人，隨著市場的開拓，就要關注連續12個月的銷售額是否會達到上述銷售額的標準。如果預計下個月起，連續12個月的銷售額可能達到規定的銷售額標準，應及時辦理增值稅一般納稅人相關手續。稅法規定，納稅人年應稅銷售額超過規定標準應辦理一般納稅人資格登記手續而未辦理的，經稅務機關下達稅務事項通知書後，逾期仍不辦理的，將按銷售額依照增值稅適用稅率計算應納稅額，不得抵扣進項稅額，也不得使用增值稅專用發票。
(三)準確核算增值稅應納稅額
納稅人為小規模納稅人時，每個月對含稅銷售額根據3%的徵收率計算“應交稅費——應交增值稅”即可。但如果轉換為一般納稅人，就發生了三個方面的變化：一是從使用普通發票變為增值稅專用發票，開具發票時需要價稅分離;二是使用的“會計科目”發生重大變化，從“應交稅費——應交增值稅”二級核算到“應交稅費——應交增值稅”的'三級明細核算，涉及進項稅額、銷項稅額、進項稅額轉出、轉出未交增值稅等;三是納稅人從採購貨物到接受服務，都要有索取增值稅專用發票的意識，取得增值稅專用發票作為抵扣的憑證。
① 使用票不同。小規模納稅人銷售只能使用普通票,不能使用增值稅專用票，購買貨物與一般納稅人相同，可以收普通票也能收增值稅專用票，二者收取增值稅專用票後帳務處理不同.一般納稅人按價款部分入成本,稅款部分入"應交稅金--應交增值稅--進項稅額"帳戶;小規模納稅人則按全額進入成本.
② 應交稅金的計算方法不同。一般納稅人按"抵扣制"計算稅金,即按銷項減進項後的餘額交稅.小規模納稅人按銷售收入除於(1+適用稅率)後的金額再乘稅率計算應交稅金，工業6%，商業3%。
③ 稅率不同，一般納稅人分為0稅率、13%稅率、17%稅率。小規模納稅人，按3%稅率 ，(免稅的除外)。
一、認定條件：
1)主要從事生產或提供應稅勞務(特指加工、修理修配勞務)的：年銷售額在50萬元以上的，可以認定為一般納稅人，50萬以下的為小規模;
2)主要從事貨物批發零售的：年銷售額80萬以上的可以認定為一般納稅人,80萬以下為小規模。工業企業年銷售額在50萬以下的,商品流通企業年銷售額在80萬以下的,屬於小規模納稅人;反之,為一般納稅人 。
二、稅收管理的規定：
1)一般納稅人：銷售貨物或提供應稅勞務可以開具增值稅專用票;購進貨物或應稅勞務可以作為當期進項稅抵扣;計算方法為銷項減進項。
2)小規模：只能使用普通票;購進貨物或應稅勞務即使取得了增值稅專用票也不能抵扣;計算方法為銷售額×徵收率。
三、稅率與徵收率：
1)一般納稅人：基本稅率17%，稅法還列舉了5類適應13%低稅率的貨物，還有幾項特殊業務按簡易辦法徵收(參照小規模)。還有零稅率應稅勞務和貨物。
2)小規模：按3%徵收率.
1 稅率不一樣，小規模3%，一般納稅人17%。
2 一般納稅人的進項稅是可以抵扣的，小規模納稅人的進項稅是不能夠抵扣的。
3 一般納稅人可以開增值稅專用票，小規模納稅人不能夠開增值稅專用票!
一般納稅人:生產性企業年銷售額在50萬以上
商業性企業年銷售額在80萬以上
適用稅率: 17%和13%(適用特殊)
小規模納稅人:生產性企業年銷售額在50萬以下
商業性企業年銷售額在80萬以下
適用稅率:3%
小規模不可以開具增值稅票