企業年金方案設計方法
年金是一種保險公司銷售的用來定期向購買人支付現金的金融產品，一般是持有人退休後定期領取現金。企業年金方案設計方法，我們來看看下文。
企業建立企業年金制度，一個核心的、專業的、重要的工作是企業年金方案設計。企業年金方案設計影響企業年金方案的合法性，影響企業戰略管理目標的實現，影響企業年金管理的效率和效益，影響企業年金的管理成本，最終影響企業和職工的福利。
兼顧公平和效率,是確定企業年金計劃參加人員範圍的基本原則
企業年金方案是企業發起、職工參與、經過企業和職工的集體協商、並經勞動保障等有關監管部門稽核備案透過、具有法律效力的檔案。企業年金方案規定企業年金的參與人員範圍、繳款模式和方式、賬戶管理方式、基金管理方式、投資政策、權益歸屬、支付條件和其他有關事項。
對於建立企業年金計劃的企業來說:企業年金方案是企業進行企業年金管理的基本規定,是企業職工、管理層在企業年金方面全體意志的集中表達,是企業與運營機構全部合同的基礎。對於參與職工來說:企業年金方案是企業職工與企業的集體合同的一部分,是職工補充養老保險權益的法律檔案。對於企業年金運營機構來說:企業年金方案是企業年金受託人、賬戶管理人、投資管理人、託管人共同遵守的準則，是運營機構企業年金客戶需求的集中反映，是運營機構企業年金業務人財物資源配置的目標。對於監管部門來說：企業年金方案是監管部門的一個監管重點。企業的年金方案必須到勞動保障部門稽核備案。國資企業還必須到國資監管部門稽核備案。只有經過監管部門稽核備案合格的企業年金方案,才能享受相關稅收和政策扶持,才能規範進入企業年金運營程式。
所以，企業建立企業年金制度，一個核心的、專業的、重要的工作是企業年金方案設計。企業年金方案設計影響企業年金方案的合法性，影響企業戰略目標的實現，影響企業年金管理的效率和效益，影響企業年金的管理成本，最終影響企業和職工的福利。
不同企業有不同的特點，企業的行業特點和自身特點直接影響著該企業建立企業年金方案時所應關注的要素。如何才能針對不同企業的特點和要求，為企業量身訂做企業年金管理方案？企業年金方案設計中要正確處理如下問題。
設計基本原則
建立企業年金方案，首先要明確基本宗旨與基本原則。從企業年金的建立目的來看,主要需要把握以下幾個原則：
一是要堅持有利於企業發展的原則。建立企業年金，對於企業來講，主要目的是吸引與留住優秀人才，穩定職工隊伍並形成激勵機制，增強企業的凝聚力。 從企業發展的角度來看,企業年金方案的設計要有利於企業的發展和利潤最大化原則,不能加重企業的負擔,不能損害企業的'長遠發展潛力。
二是自願平等、集體協商的原則。相關法規規定，建立企業年金，應當由企業與工會或職工代表透過集體協商確定，並制定企業年金方案。國有及國有控股企業的企業年金方案草案應當提交職工大會或職工代表大會討論透過。沒有經過集體協商確定或職工代表大會（或職工大會）討論透過的企業年金方案將不予生效。所以，方案設計中如何兼顧職工中特殊群體的利益以及採用什麼樣的形式更能讓員工接受，是企業必須考慮的問題。
三是充分體現公平與效率兼顧的原則。企業年金是長期的福利制度和激勵制度的重要方式。企業核心員工是企業效益的主要創造者。短期的企業福利和激勵方式,不利於長期吸引和留住企業核心人才。企業年金經過一定時間的積累，可以達到很大的積累規模,可以有效地吸引和留住企業的核心優秀人才。與此同時,企業年金是普惠制,如何在效率與公平之間達到平衡,也是企業在設計年金方案時必須把握的原則之一。
四是適時調整的原則。企業年金是一個長期的養老制度,因此在設計企業年金方案的時候要與企業的長遠發展相適應,如在企業繳費方面可以考慮企業不同時期的繳費能力,設定一定繳費幅度,使年金方案更加具有可操作性。
設計的關鍵點
根據《企業年金試行辦法》第五條的規定,企業年金方案應包括九項。其中核心內容為參加人員範圍、資金籌集方式、離職歸屬、賬戶管理方式等幾部分內容：
確定參加人員範圍
兼顧公平和效率，是確定企業年金計劃參加人員範圍的基本原則。對於每個企業而言,建立企業年金應充分貫徹普惠制的思想。通常情況下,對計劃參加企業年金職工的約束性規定非常少，只要職工在該企業工作滿一定期限即試用期屆滿就能加入企業年金計劃。
企業的員工人數、分支機構數量的多少,以及各分支機構的地理分佈情況,決定了該企業在選擇企業年金受託人時,及企業年金受託人在選擇企業年金賬戶管理人時,是否要求該金融機構必須擁有遍佈全國的機構網路。金融機構在為企業制訂企業年金方案時,一定要預先充分了解該企業的分支機構情況,在必要時提供自身服務網路的詳細情況及聯絡辦法等,以贏得客戶的信任。
由於員工退休待遇的高低與企業年金計劃的建立時間和交費時間的關係非常密切，即使如職務、職稱等其他條件相同，僅僅因為年齡不同，老人、中人、新人的待遇也會差別巨大。老員工由於缺乏賬戶積累，因而無法享受年金領取待遇。這樣對老員工是不公平的，因為他們為企業做出了巨大貢獻，僅僅因為過去沒有實行企業年金制度，現在開始實行，不為他們做出補償，是不合情理的，也違反了社會保障的公平原則。所以在設計企業年金方案時，對待企業的所有員工，可以考慮企業員工的特殊性採用不同的標準和辦法，有所區別。
資金籌集方式
企業年金方案由企業和職工自願協商建立。企業年金所需費用的來源主要有兩個:一是企業繳費,二是個人繳費。
根據《企業年金試行辦法》第七條規定:“企業年金所需費用由企業和職工個人共同繳納。”也就是說企業年金費用來自企業和職工雙方的共同繳費,但具體比例應透過集體協商確定。企業繳納企業年金費用一般不超過企業上半年度職工工資總額的8.33％,加上職工個人繳納的企業年金費用,合計不超過本企業上半年度職工工資總額的16.6％。考察企業的經營效益好壞程度、其福利資金及企業年金基金積累水平的高低,將直接影響到方案設計時的交費模式，包括:交費水平為多少?固定金額還是與工資比例掛鉤?是持續性分期交費,還是一次性交費等等。
規定資金的籌集、分配、使用與待遇水平。根據企業經濟發展階段與效益狀況，確定合理的籌資水平，在稅優政策範圍內的部分可以從成本中列支，超出部分可從職工福利費中列支，充分享受企業年金的稅收優惠政策。企業繳費在使用上，用於支付相關管理費用後，主要分配給職工個人，根據企業的型別等特點確定分配方式與比例，以對企業貢獻大小為尺度決定向關鍵人才傾斜的幅度。
關於企業繳費的測算，主要有以下三種方式：
方法一：係數測演算法
此辦法為事先確定繳費基數，然後根據計劃參加人年齡、性別、職級、服務年限、職稱（或學歷）以及獲得的相關榮譽等因素計算繳費係數，則繳費金額＝繳費基數×繳費係數＝繳費基數×（職級係數+年齡係數+服務年限係數+職稱係數+榮譽係數）×性別係數。
企業可以根據自身的情況設計相關因素以及係數，運用這種方式可以充分考慮職級、考核績效、年齡、職稱、性別等因素，充分與企業的現實情況切合，兼顧公平與效率。
方法二：比例測演算法
此辦法為企業根據計劃參加人的工資額度或當地的社會平均工資(全國性企業），然後確定繳費比例來計算繳費金額，則繳費金額＝該計劃參加人工資×繳費比例。
運用這種方式，一方面由於工資差距已被員工廣泛接受，所以以工資為繳費基數易被員工廣泛接受，因此在民主協商流程中，此種方式易於順利透過；另一方面，簡便易於操作，可以減輕企業的負擔。
方法三：等級確定金額法
根據計劃參加人的職務等級確定繳費金額。
歸屬比例
分析企業的員工年齡結構和流動性，對決定該企業年金方案的財務結構和賬戶管理條款有著很重要的影響。例如，人員年齡結構較為年輕的企業和老齡化較為嚴重的企業應採取不同的歸屬方法。再如，對於人員流動性較大的企業，除了要充分考慮賬戶資金權益歸屬的問題，還要制訂詳細的賬戶轉移條款，規定在什麼樣的條件下如何轉移賬戶資金。
個人繳費部分權益完全歸屬計劃參加人個人;企業繳費部分權益歸屬方式及比例由企業在計劃建立時確定，並可以根據實際需要進行調整。目前市場上主要有懸崖式、階梯式和混合式三種形式。
方法一:懸崖式
對於員工隊伍比較穩定,老員工較多的企業可以採用懸崖式。懸崖式即計劃參加人在服務年限滿一定期限後,將單位繳費部分全部歸屬給計劃參加人個人。
方法二:階梯式
對於員工隊伍比較年輕的企業可以採用階梯式,以達到穩定計劃參加人隊伍。階梯式即隨著員工服務年限遞增，逐年將單位繳費部分按比例歸屬給計劃參加人個人。
方法三:混合式
也可以將懸崖式和階梯式合在一起使用,主要用於定期繳費的業務模式。
賬戶管理方式
企業年金基金實行完全積累，為每位參加企業年金計劃的職工開立個人賬戶的方式進行管理。企業年金計劃設定企業賬戶。企業賬戶用於歸集尚未歸屬的企業繳費部分及投資收益尾差；一般企業可以運用該資金設立企業年金一次性專項獎勵，獎勵取得各種獎項、做出突出貢獻、取得較好績效的職工及業績突出的技術能手等。獎勵人選及獎勵標準由公司確定，在企業賬戶中列支，獎勵金額一次性記入個人賬戶中。採用這種方式，可以對年金基金在法規範圍內進行二次分配，發揮企業年金制度的激勵作用。