中級會計職稱《財務管理》第五章知識點：現金收支管理
2011年中級會計職稱考試《財務管理》科目
第五章 營運資金管理
知識點六、現金收支管理
(一)現金週轉期
現金週轉期，是指介於公司支付現金與收到現金之間的時間段。
現金週轉期=存貨週轉期+應收賬款週轉期-應付賬款週轉期
【提示】減少現金週轉期，可以從以下方面著手：(1)加快製造與銷售產成品來減少存貨週轉期;(2)加速應收賬款的回收來減少應收賬款週轉期;(3)減緩支付應付賬款來延長應付賬款週轉期。
【例題單選題】現金週轉期和存貨週轉期、應收賬款週轉期和應付賬款週轉期都有關係。一般來說，下列會導致現金週轉期縮短的是( )。
A.存貨週轉期變長
B.應收賬款週轉期變長
C.應付賬款週轉期變長
D.應付賬款週轉期變短
【答案】C
【解析】根據現金週轉期=存貨週轉期+應收賬款週轉期-應付賬款週轉期，可以得出本題的答案為選項C。
(二)收款管理
1.收賬的流動時間
(1)郵寄浮動期，從付款人寄出支票到收款人或收款人的處理系統收到支票的時間間隔;
(2)處理浮動期，支票的接受方處理支票和將支票存入銀行以收回現金所花的時間;
(3)結算浮動期，透過銀行系統進行支票結算所需的時間。
2.郵寄的處理
一家企業可能採用內部清算處理中心或者一個鎖箱來接收和處理郵政支付。具體採用哪種方式取決於支付的.筆數和金額。
3.收款方式的改善
用電子支付方式代替紙基(或稱紙質)支付方式。
(三)付款管理
現金支出管理的主要任務是儘可能合理合法延緩現金的支出時間，主要包括以下方法：
1.使用現金浮游量;
2.推遲應付款的支付;
3.匯票代替支票;
4.改進員工工資支付模式;
5.透支;
6.爭取現金流出與現金流入同步;
7.使用零餘額賬戶。