稅務師考試《稅法一》模擬試題
努力就能成功，堅持確保勝利。下面是小編分享的稅務師考試《稅法一》模擬試題，歡迎大家練習！
1.某商貿公司2009年7月從國外進口捲菸4萬條(每條200支)，支付買價100萬元，支付到達我國海關前的運輸費用、保險費用8萬元。假設關稅稅率為30%，進口應納的各項稅金是( )。
A.進口關稅32.4萬元
B.進口消費稅82.73萬元
C.進口消費稅119.24萬元
D.進口增值稅37.93萬元
E.進口增值稅44.14萬元
2.某體育用品公司進口一批高爾夫球具，海關應徵進口關稅15萬元(關稅稅率假定為30%)，則進口環節還需繳納( )。(消費稅稅率為10%)
A.消費稅6.5萬元
B.消費稅7.22萬元
C.增值稅11.05萬元
D.增值稅12.28萬元
E.完稅價格50萬元
3.關於金銀首飾徵收消費稅，下列表述正確的有( )。
A.翻新改制首飾徵收消費稅但修理首飾不徵消費稅
B.金銀首飾和鍍金首飾均在零售環節徵收消費稅
C.金銀首飾連同包裝物一起銷售的，不論是否單獨計價，均應併入銷售額徵收消費稅
D.帶料加工的金銀首飾，其納稅義務發生時間為受託方交貨的當天
E.用於職工福利的金銀首飾，其納稅義務發生時間為移送的當天
4.某金店採取“以舊換新”方式銷售24K純金項鍊1條，並以同一方式銷售某名牌金錶一塊，下列說法正確的有( )。
A.純金項鍊只繳納增值稅
B.純金項鍊繳納消費稅和增值稅
C.金錶只繳納增值稅
D.金錶繳納消費稅和增值稅
E.金錶和純金項鍊均應繳納增值稅
5.(2009年)關於消費稅納稅義務發生時間，下列表述正確的有( )。
A.某酒廠銷售葡萄酒20箱，直接收取價款4800元，其納稅義務發生時間為收款當天
B.某汽車廠自產自用3臺小汽車，其納稅義務發生時間為使用人實際使用的當天
C.某煙花企業採用託收承付結算方式銷售焰火，其納稅義務發生時間為發出焰火併辦妥託收手續的當天
D.某化妝品廠採用賒銷方式銷售化妝品，合同規定收款日期為6月23日，7月20日收到貨款，納稅義務發生時間為6月份
E.某高檔手錶廠採取預收貨款方式銷售高檔手錶，其納稅義務發生時間為銷售合同規定的收款日期的當天
6.(2008年)根據消費稅納稅義務發生時間的規定，以發出應稅消費品當天為納稅義務發生時間的有( )。
A.自產自用應稅消費品
B.分期收款方式銷售應稅消費品
C.採取賒銷結算方式銷售應稅消費品
D.採取預收貨款方式銷售應稅消費品
E.採取託收承付方式銷售應稅消費品
7.下列各項中，不符合消費稅納稅義務發生時間規定的有( )。
A.進口的應稅消費品，為取得進口貨物的當天
B.自產自用的應稅消費品，為移送使用的當天
C.採取預收貨款結算方式的，為發出應稅消費品當天
D.委託加工的'應稅消費品，為支付加工費的當天
E.託收承付結算方式的，為收到貨款當天
8.下列關於消費稅納稅地點的表述中，正確的有( )。
A.納稅人銷售應稅消費品，除國家另有規定外，應當向納稅人機構所在地主管稅務機關申報納稅
B.納稅人總機構和分支機構不在同一縣的，一律在總機構所在地申報納稅
C.批發捲菸，一般在批發企業的機構所在地
D.委託加工應稅消費品，由受託方(受託方為個體經營者除外)向其所在地主管稅務機關申報繳納消費稅
E.納稅人到外縣銷售自產應稅消費品的，應事先向其所在地主管稅務機關提出申請，並於應稅消費品銷售後，回納稅人核算地繳納消費稅
9.下列行為中，既繳納增值稅又繳納消費稅的有( )。
A.酒廠將自產的白酒贈送給協作單位
B.捲菸廠將自產的菸絲移送用於生產捲菸
C.日化廠將自產的香水精移送用於生產護膚品
D.汽車廠將自產的應稅小汽車贊助給某藝術節組委會
E.地板廠將生產的新型實木地板獎勵給有突出貢獻的職工
10.依據消費稅的規定，下列應稅消費品中，准予扣除外購已納消費稅的有( )。
A.以已稅菸絲為原料生產的捲菸
B.以已稅珠寶玉石為原料生產的鑽石首飾
C.以已稅汽車輪胎連續生產的小汽車
D.以已稅潤滑油為原料生產的潤滑油
E.以已稅杆頭、杆身和握把為原料生產的高爾夫球杆
1.標準答案：ABD
解析：(1)進口捲菸應納關稅=(100+8)×30%=32.4(萬元)
(2)進口捲菸消費稅的計算：
①定額消費稅=4×0.6=2.4(萬元)
②每標準條確定消費稅適用比例稅率的價格=[(108+32.4進口關稅+2.4定額消費稅)÷(1-36%)] ÷4=55.78(元),適用從價消費稅稅率為36%，進口捲菸應納消費稅=從價稅+從量稅=(108+32.4+2.4)÷(1-36%)×36%+2.4=223.13×36%+2.4=82.73(萬元)，進口捲菸應納增值稅=223.13×17%=37.93(萬元)
2.標準答案：BDE
解析：關稅完稅價格=15÷30%=50(萬元)
進口消費稅=(50+15)÷(1-10%)×10%=7.22(萬元)
進口增值稅=(50+15)÷(1-10%)×17%=12.28(萬元)
3.標準答案：ACDE
解析：在零售環節徵收消費稅的應稅消費品不包括鍍金首飾。
4.標準答案：BCE
5.標準答案：ACD
解析：納稅人自產自用的應稅消費品，其納稅義務發生時間為移送使用的當天;納稅人採取預收款結算方式的，其納稅義務發生時間為發出應稅消費品的當天。
6.標準答案：AD
解析：採取賒銷、分期收款方式結算方式銷售應稅消費品，為銷售合同規定的收款日期的當天。
7.標準答案：ADE
解析：進口應稅消費品,為報關進口的當天,A選項不符合規定;委託加工應稅消費品,為納稅人提貨當天,D選項不符合規定。
8.標準答案：ACDE
解析：納稅人總機構和分支機構不在同一縣的，應在生產應稅消費品的分支機構所在地申報納稅。
9.標準答案：ADE
10.標準答案：ADE
解析：以已稅珠寶玉石為原料生產的金銀首飾和鑽石首飾，不得扣除已納消費稅;以已稅汽車輪胎連續生產的汽車不得扣除外購已納消費稅。該題目考核稅法規定的11類可以抵扣已納消費稅的行為。