計提工資和社保會計分錄編制方法問答

計提工資和社保會計分錄編制方法問答

計提工資和社保會計分錄編制方法

(一)

1、計提工資時候：

借：經營費用-工資

管理費用--工資

生產成本-工資

貸：應付職工薪酬

2、發放工資時候代扣員工個人的社保和個稅

借：應付職工薪酬

貸：現金/銀行存款

其他應付款--社保――個人負擔部分

應交稅金-應交個人所得稅

3、繳納社保時候(包括個人負擔的)和個稅

借：管理費用--社保(單位負擔部分) 其他卡應付款--社保(個人負擔部分)

應交稅金-應繳個人所得稅

貸：銀行存款

(二)

1、個人所得稅、社保、公積金，是在發放工資時計算代扣的，不是在提取時計算的。

2、會計分錄

(1)計提工資時：

借：管理費用--工資

貸：應付職工薪酬--工資

(2)發放工資時：

借：應付職工薪酬--工資

貸：應交稅費--個人所得稅

貸：其他應付款--社保(個人)

貸：庫存現金

(3)交納社保時：

借：管理費用--社保(公司承擔)

借：管理費用--公積金(公司)

借：其他應付款--社保(個人)

借：其他應付款--公積金(個人))

貸：銀行存款

那要如何調整呢?

1、先沖銷錯誤憑證。

2、然後，按正確分錄編制憑證。