有關年終獎交稅問題
有關年終獎交稅問題
年終一次性獎金要交多少稅?
按照國家稅務總局的規定，年終一次性獎金扣稅方式有下表1中的兩種情形，基本邏輯與工資個稅繳納是一致的。年終獎發放當月工資>3500元，交稅金額=年終獎×稅率-速算扣除數;年終獎發放當月工資≤3500元，在交稅之前，年終獎將預先抵扣部分金額，然後以抵扣後的數額作為基數納稅。
表1中的稅率如何確定?基本邏輯是先將年終獎÷12，再將商數與下表2比對，找到對應級數，從而得到對應稅率與扣除數，參見表2。
下面用兩個案例來簡單解釋一下。
案例一：甲2016年的月基本工資5000元，年終獎發了3萬元。在年終獎交稅方面，先以3萬元除以12，商數為2500元，與上表2比對，對應級數為2，該級數稅率為10%，速算扣除數為105。由此，根據公式，3萬元年終獎需交納的個稅為：30000×10%-105=2895元。
案例二：乙2016年的月基本工資2000元(低於3500元)，年終獎也發了3萬元。由於其月工資低於3500元，在年終獎交稅方面有一定的抵扣。具體是用[30000-(3500-2000)]÷12，而不是直接30000÷12，獲得商數2375元，再將商數與上表2比對，對應級數為2，該級數稅率為10%，速算扣除數為105。由此根據公式，3萬元年終獎需交納的個稅為：28500×10%-105=2745元，比案例一少交150元。
年終其他各類獎金如何交稅?
年終其他獎金是指半年獎、季度獎、加班獎、先進獎、考勤獎等全年一次性獎金以外的其他各種名目的獎金。一般來說，每個公司都會設定以上各種名目的獎金，以此激勵員工好好幹。對於此類獎金，操作很簡單，一律與當月工資、薪金收入合併，按規定繳納個人所得稅。
案例三：甲2016年的月基本工資為5000元，年末獲得優秀員工獎10000元，季度優秀獎10000元，加班獎1000元，考勤獎1000元。各類獎金合併入工資再減去五險一金及免徵額，年末合計應納稅所得額為23500元，該金額對應稅率為25%，速算扣除數1005，故最終納稅額為：23500×25%-1005=4870元。
怎樣的薪酬組合可以少交個稅?
既然基本工資和年終獎也要扣稅，那兩者之間是否存在著最佳組合從而使合計交稅最少呢?答案是肯定的。
假設南京居民甲和乙，稅前總收入相同，都是12萬元，只是結構略有差別。甲：基本工資5000元，年終獎6萬元;乙：基本工資8000元，年終獎2.4萬元。在此結構下，甲乙納稅情況如下表3：
從表3可以看出，甲與乙雖然稅前收入總和一樣，但甲比乙要多交7000元左右的.稅，到手收入也比乙少了300多元。由此可見，年收入一樣，年終獎高的扣稅多很多。在此提醒，在員工總收入恆定的情況下，平時員工多拿工資、年終少拿年終獎，可以少交個稅。
年終獎分批發放可以少交稅?
在年終獎發放上，很多公司採取分批次發放的方式，即年中發一部分，年底再發一部分，也有公司分攤到12個月發。難道說，分批發放可以少交稅?
稅法規定，在一個納稅年度內，對每一個納稅人，年終獎的計稅辦法只允許採用一次，其餘情況下都要以個人所得稅計稅。這就意味著，分批發的時候，只有其中一次可以採取年終獎扣稅方法，其他需合併在工資裡繳納個人所得稅。沿用上表3案例，假設甲乙的年終獎分兩次發，年中發一半，年末發一半，年中那一半按年終獎扣稅方法計算，年末那一半直接和工資合併納稅，則交稅情況如下表4。
從表4可以看出，當年終獎高、基本工資低時，年終獎分批發可以少交稅;但當年終獎低、基本工資高時，年終獎分批發反而大大加重了稅負。因此，年終獎分批發並不一定可以少交稅。當前很多企業將年終獎分批發，目的並非避稅，而是藉此留住員工，加大員工跳槽的成本。然而，以這種方式留住員工，只能是一時之舉，並非長久之計，企業老闆們還是要注重平時多多提高員工福利，讓員工感到滿意才是上策。
年終獎千萬別多要“一塊錢”
一般來說，多即是好，但對於年終獎來說，卻不一定。如果老闆一任性，給你多發一元錢，你卻要為此多交1000多元的稅，得不償失。
由表5可知，當年終獎為18000元時，若多發一元錢，需多交1155.1元個稅，到手年終獎反而少了千元。具體來說，當年終獎在18000元，到手收入為17460元，當年終獎增加至18000-19283.33元時，到手年終獎反而不到17460元。經測算，類似的區間共有六組，分別為18000-19283.33元、54001-60187.5元、108001-114600元、420001-447500元、660001-706538.46元、960001-1120000元。在此提醒：如果你的年終獎落在這些區間裡，一定要任性地跟老闆或財務說，多出來的獎金我不要了。