電網公司財務風險管理與控制策略管理論文
【摘 要】 隨著電力體制改革的不斷深化,電網公司傳統的財務管理受到衝擊和挑戰,公司面臨著一定的財務風險。本文對電網公司存在的財務風險進行了細緻的分析,提出了防範和化解電網公司財務風險管理的對策和控制策略。
【關鍵詞】 財務風險管理; 控制策略; 電網
隨著電力體制改革的不斷深化,電網公司的財務管理職能顯得日益重要,但從電網公司財務管理的現狀來看,仍然存在一些不容忽視的問題。因此有必要全面分析電網公司內外資料,對財務風險進行預測,以財務指標資料、分析報告的形式,將企業面臨的潛在危險預先告知決策者、經營者。同時,尋找財務風險發生的原因和企業財務管理體系中隱藏的問題,以便提出有效的解決措施,使電網公司及時採取對策,制定正確的戰略性的財務計劃,編制合理的財務預算,對生產經營進行控制,進行風險預警,化解風險。
一、電網公司財務風險管理的問題
電網公司財務風險的現狀主要表現在以下五個方面:
(一)電網公司內部財務關係不清,權責不明
財務關係界定不清是當前電網公司財務經營風險難以控制的最大體制性障礙。電網公司本部與基層站所之間、內部各職能部門之間、主業與多經關聯單位之間在職能界定與劃分、資金管理和使用以及利益分配等方面,存在關係不清、權責不明、管理混亂等現象,直接導致資金使用效率低下,資產流失嚴重,尤以主業和多經的管理介面不清最為突出,主觀上使得一些管理措施難以推行和落實。
(二)管理粗放,內控制度不夠健全
內控制度涉及電網公司的方方面面,健全的內控制度猶如人體的“免疫系統”,具有自我抵抗風險、自我修正的能力。但從目前的狀況看,很多電網公司管理粗放,現代企業管理經驗缺乏,內控制度不完善,管理漏洞層出不窮,給企業經營帶來一定的風險。
(三)資產負債結構不良,債務包袱沉重
受電網公司資金短缺及管理滯後等因素影響,電網公司的資產負債結構處於不良狀態。一是原材料、備品備件等存貨呆滯積壓,無法變現,形成的主要原因是物資管理滯後,同時電力技術更新快,淘汰存貨無法利用;二是在不考慮使用者欠費影響的情況下,企業對外債權往往小於外部債務,負債經營壓力大,資金週轉困難;三是受各地經濟發展及市場信用環境制約,電費拖欠現象較為嚴重,企業面臨的呆壞賬損失風險加大;四是應付工資和福利費赤字壓力日益凸顯。
(四)資本性支出控制不力,投資盲目
隨著電力企業的快速發展,電網公司的固定資產投資逐年增大。但在實際工作中,不考慮企業的長遠規劃,盲目上專案、爭投資的現象較為普遍。有的單位不顧自身的財力、能力和發展目標,盲目投資小型基建;有的單位工程規模及成本控制不嚴;還有的熱衷於鋪新攤子、搞形象工程,綜合樓、站所辦公樓拔地而起,使得本來就十分緊張的資金狀況日趨惡化,一些縣公司甚至東拼西湊,寅吃卯糧,財務風險逐漸加大。
(五)財務風險意識淡薄
電網公司內外部環境的不確定性,決定財務風險是客觀存在的。但在實際工作中,許多電網公司風險意識淡薄。分析原因,一是由於大部分電網公司負責人以前多是從事生產或營銷專業,財務知識相對匱乏,財務風險認識不足;二是受財務人員定編及管理水平的制約,電網公司財務人員整天疲於應付日常工作,無法從大局上對企業經營狀況予以有效把握,財務監控能力和效果不夠明顯。
二、電網公司財務風險管理的策略
面對電網公司理財環境的新變化,必須從理財觀念、理財目標、理財形象、理財內容上進行更新、調整與拓展,對理財方法、手段、措施進行改進、充實與創新,並形成較為完善的財務管理體系,以充分發揮財務管理的核心作用,使電網公司成為資本充足、內控嚴密、運營安全、效益穩定、社會形象良好的企業。
因此,筆者認為,應從以下幾個方面入手:
(一)樹立現代理財觀念
電網公司理財環境的新變化,要求電網公司樹立與理財環境相適應的、與公司戰略目標相適應的理財理念來指導財務管理工作。首先要樹立資本運營觀念,樹立風險理財觀念,樹立資訊理財觀念;其次樹立人本理財觀念,建立和健全責權利相結合的財務執行機制,強化對人的激勵和約束,充分調動和發揮人的積極性、主動性和創造性。
(二)確立正確的理財目標
電網公司的理財目標在抓好提高企業經濟效益的同時,要更加註重社會效益。首先要發展穩定的經濟效益,提供良性的現金流量;其次要提供廣泛的社會效益,既要講經濟效益,更要講社會效益,加快社會發展,為改善人民生活創造良好的條件,實現兩個效益的高度統一。
(三)樹立良好的理財形象
拓展財務管理視野。首先,電網公司要為國家進一步疏導電價矛盾、理順電價機制助力;其次,對內精心做大電力銷售收入,為電網公司開闢財源:一是加強電力營銷管理,擴大銷售電量;二是加強各類銷售電價管理,提高平均銷售電價水平。
另外,從戰略成本管理角度加強電網公司的成本管理:一是實施長期購電
合同管理。從源頭上和根本上降低電力行業價值鏈上的成本;二是進行購電成本分析,以指導電力排程,最佳化購電結構,降低購電成本。
全面加強固定成本控制:1.加大電網投資力度,努力提高投資效益;2.拓寬籌資渠道,積極最佳化資本結構;3.增強對重點營運資金專案的管理,提高資金使用效率。
(四)構建財務管理體系
1.以現金流量為核心,建立全面預算管理體系。2.以規範財務行為為核心,建立財務內控制度體系:要明確財務內控制度體系的目標,搭建財務內控制度體系框架。3.以強化風險意識為核心,建立財務預警監控體系,及早診斷出財務危機訊號,並採取相應措施,是電網公司防範和化解財務風險,保證電網公司穩健經營、健康發展的重要措施。首先要選取財務預警監控指標的原則;然後選擇建立財務預警監控體系的方式。4.以快捷高效為核心,建立財務資訊網路體系。建設電網公司財務資訊網路,是搞好財務管理工作,提高財務執行效率的重要技術手段。5.以提高素質為核心,建立財務管理人才體系。在新形勢、新任務下,大力提高財務管理人員的素質,是增強企業戰略的重要組成部分,是增強電網公司核心競爭力和綜合實力的必然選擇。綜上所述,面對新環境、新任務、新要求,電網公司的財務風險管理工作要高起點、高標準、高效率地運作,需要不斷探索和努力實踐。
二、化解電網公司財務風險的控制策略
(一)宏觀上理順主業與多經企業的關係,規範業務管理行為
首先,要劃清主業與多經在資產、機構、人員以及業務範圍等方面的界線,改變“你中有我,我中有你”的混亂局面。其次,規範主業與多經企業的`業務關係,重點規範主業與多經企業的關聯交易,建立良性互動機制,實現資源互通、優勢互補、公平交易。在裝置採購、委託承包工程、諮詢服務等業務中,應嚴格按國家相關規定進行關聯方交易,在促進多經企業健康發展的同時,有效地防範財務風險。
(二)完善和強化內部控制制度,加大內審及財務稽核力度 一方面要在全面貫徹落實國家法律法規,以及省市公司相關規章制度的基礎上,針對本單位管理的弱區和盲區,完善各個環節的內部控制制度及程式,使利益相關的經濟業務從管理層面,到執行層面嚴格分離,實現企業經濟活動的全方位、全過程控制。另一方面要加大財務稽核和內部審計力度,充分發揮審計的獨立性,揭示各種內部矛盾,找準控制的方向和著力點,把各種經濟行為控制在法律、制度的框架範圍內。
(三)加大資產負債管理,最佳化企業財務狀況
首先,要嚴把資金關,實行現金流量預算。要加大資金安全監控,利用網上銀行等資金監控平臺,實行資金集中管理、實時控制,並及時反饋和處理資金異動資訊,防範資金風險。在實行資金集約化管理的前提下,建立全面預算和滾動預算,按照不同的資金性質,及時準確地編制現金流量預算,實現資金由“人為”控制向“預算”控制轉變,降低資金的使用風險。其次,要加大對應收電費的管理,防止應收電費轉化為不良資產。一是要藉助營銷資訊系統提供的實時資訊,及時進行賬齡和結構分析,跟蹤欠費大戶資訊;二是要注重過程管理,最佳化內部資金上交程式,防止出現主觀的資金滯留;三是對已核銷的呆死賬建立“賬銷案存”管理制度,組織力量積極進行後續清理和追索,儘可能地收回資金或殘值,將損失及風險降到最小程度。
另外,要加大債權債務的清收和處理力度,建立債權債務定期核對制度,確保往來核算真實、準確、完整。對掛賬時間長、金額大的往來賬要及時進行函證催收,防止新的不良債權形成。
(四)嚴格投資過程管理,控制投資風險
電網公司要規避投資風險,必須抓好以下幾個方面的問題:一是最佳化投資專案,把住規劃源頭關。要結合自身的主營業務和未來發展規劃,控制非生產性基建專案,杜絕超前建設和掛賬工程。二是要嚴格投資的立項、執行、監控程式,規範投資的全過程管理。企業重大投資、重大資金的使用和安排,必須經過預算管理委員會論證透過。三是實行基建工程效益與責任管理,開展基建專案效益評價,杜絕無效益專案投入,專案資金責任到人,並進行嚴格的責任審計。
(五)實行集中核算,規範站所財務管理
整合財務機構,首先,在公司內部實行集中核算管理模式,將站所、農電辦、多經等所有責任主體的日常財務工作上移到縣公司財務科,由財務科統一排程,對其進行代理記賬,同時進行會計監督和控制,使財務管理由分散型、粗放型向密集型、集約型轉化,發揮整體管理職能,增強企業的抗風險能力。其次,規範站所財務管理流程,對站所報賬員的職責、發票管理、備用金管理等工作流程進行統一規範,促進站所財務管理工作程式化執行。最後,嚴格執行“收支兩條線”管理,規範銀行賬戶和備用金管理,禁止站所一級私自開設經費戶頭,防範經營風險。
(六)加大培訓力度,提高全員風險意識
首先要對單位負責人進行必要的財經知識培訓,提升一把手依法經營理念,防止主觀臆斷而導致違規操作和決策失誤,從源頭上築牢風險防範的堤壩。其次要加強職業道德教育,強化財務人員的責任心,儘可能地發揮個人的主觀能動性。最後要加大專業培訓學習力度,提高財務人員的理財能力及職業判斷能力,使財務人員能自覺地將風險防範意識貫穿於工作的始終,及時發現財務管理工作中的漏洞,提出解決問題的思路和方法。
總之,電網公司的財務風險是客觀存在的。只有建立健全各項財經法規和內部控制制度,提高其執行力,才能有效地防範化解財務風險,保證企業穩健經營、健康發展,實現企業價值最大化。
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