有價證券審計程式表模板
審計期間＿＿＿＿
專案名稱：
專案執行單位：
審計程式執行情況說明工作底稿
索引號
1．取得或編制有價證券明細表，檢查：
（1）年初餘額是否與上年度的財務報表及相關審計工作底稿的記錄一致。
（2）年末餘額是否與財務報表、總分類賬，以及明細賬的數額一致。
（3）記錄上述核對中發現的差異，結合對具體明細專案的審查對這些差異進行調查分析。
2．監盤庫存有價證券
會同專案單位會計主管人員盤點庫存有價證券，編制“庫存有價證券盤點表”，列明有價證券名稱、數量、票面價值和取得成本並與相關賬戶餘額進行核對。如有差異，應查明原因，並作出記錄或進行適當調整。
如實地盤點工作在結賬日後進行，應根據盤點日結果和結賬日至盤點日之間證券增減變動業務，倒推計算結賬日有價證券餘額
3．檢查託管的'有價證券
如果專案單位的有價證券委託證券、信託公司代為保管，應審閱有關保管的證明檔案，必要時可向這些保管機構發出詢證函，要求這些機構將被審計單位結賬日擁有的有價證券、種類數量和價值作出確切答覆，以此證實有價證券的實際存在。
4．抽取一定的專案，取得有價證券業務發生時的原始憑證，實施以下審計手續：
（1）透過查閱被審計單位有關有價證券買賣的會議記錄或決議，以確定當期購入或售出有價證券是否經過批准。
（2）對本期購入的有價證券，應查明其資金來源是否符合國家有關規定。
（3）審查被審計期內有價證券的增減變動業務，檢查相關原始憑證是否真實、完整。
5．執行以下審計步驟，檢查有價證券的可變現情況
（1）瞭解有價證券的可變現情況，並作出記錄。
（2）查明有無長期投資性質的有價證券專案，並作適當的說明和調整。
6．審查有價證券損益的計算是否正確，並與其對應科目相核對。
7．檢查有價證券是否已在財務報表及財務報表說明中進行了恰當的分類和充分的揭示。
審計人員：審計日期：複核人員：複核日期：
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