財務工作意見及建議
所謂“收支兩條線”管理，即各基層部門把所有收入納入企業一級財務集中管理，統一核算，從而有利於規範企業內部經濟活動和分配政策，杜絕基層各部門自收自支，也有利於企業彙集資金，增強對預算外資金的宏觀調控能力，提高資金的使用效率，防止企業資產的流失，同時還可以促使企業負責人廉潔自律，避免腐敗行為的發生。下面是財務工作意見及建議，歡迎閱讀參考。
財務工作意見及建議
近年來本人在審計中發現，基層單位財務管理工作存在很多漏洞，給違法違紀滋生提供了條件，應當引起重視。
一、當前基層單位財務管理中存在的問題
(一)收費管理不規範。主要存在超標準、超範圍收費，無證收費，擅自設立專案收費，使用不合規票據收費，未嚴格執行收支兩條線管理、應繳未繳財政收入，亂收費等問題。
(二)支出管理不合規。主要存在超標準列支招待費，擴大開支範圍、提高開支標準，違規發放補貼，公務車輛購置及執行費超標準列支，虛列財政支出，虛假業務支出，收入支出在往來款中核算、坐收坐支財政收入、向非預算單位撥款等問題。
(三)會計基礎工作不規範。一是原始發票使用不合規定。主要表現為原始發票要素不完整、來源不合規、使用不合法。二是超範圍、超限額使用現金。主要表現為日常經濟活動中超範圍使用現金進行結算;萬元以上的大額現金支付行為比較頻繁。三是未設定不相容職務相分離，出納兼任會計工作。四是白條頂庫、公款私存等現象屢禁不止、屢查屢犯。
(四)固定資產管理漏洞多。目前，基層單位的固定資產管理成為非常薄弱的環節。一是固定資產沒有進行定期盤點，未設固定資產帳，資產購置、報廢等不按規定程式操作等情況普遍存在。二是移交不清、賬實不符，部分基層單位在領導變更及人員調整時對固定資產沒按規定進行移交，固定資產僅有總賬而無明細賬，且賬面數連續多年保持不變;三是固定資產賬簿記錄不完整，部分物資未按規定在固定資產賬面反映。
(五)違紀違法現象時有發生。有的以幫助企業發展為名，挪用公款給私人、私企使用;有的偽造假賬，套取並貪汙公款;有的私設小金庫，為個人和小集體謀取利益;有的因監管不嚴，攜公款出逃等。
二、問題產生的原因
(一)單位主要領導缺乏財務管理知識。近期我們對37個縣直部門和15個鄉鎮主要負責人進行了調查，發現研究生學歷3人，佔5.8%;大學學歷以上42人，佔80.7%;大專學歷7人，佔13.5%，反映出全縣領導幹部文化水平普遍較高這個事實。但有財務工作經歷和財會專業畢業的只有5 人，只佔總人數的9.6%，可見我縣領導幹部財務管理能力相對薄弱。單位主要領導主要對“人、財、物”的管理，一旦管理不善，容易引發不良後果，教訓深刻。有的單位明明設有會計出納，但該會計很強硬，不僅負責登記會計賬簿，還一人獨自管理支票等票據和印鑑，結果尾大不掉，失去監管，導致出現挪用、貪汙公款數百萬，自身鋃鐺入獄、妻離子散，單位名譽受損、財政補貼虧空的局面。
(二)財務人員素質參差不齊。近期對52個縣直部門、鄉鎮進行了調查，發現各單位財務人員中有會計資格從業證 35人，僅佔70%。根據多歷年來審計檢查情況，有的鄉鎮財務人員從事財務工作多年，雖然勤勉，但是業務知識特別缺乏：有的至今還不會借貸記賬法，不會製作資金平衡表;有的每次審計盤庫時，實有存款和現金不能與賬面餘額相符，“自己急得一頭汗，別人忙得團團轉”，審計組每次審計都要給他理帳，長此以往，派誰去這單位審計都不願意去。財務人員素質的參差不齊，直接導致我縣部分基層單位會計基礎工作錯漏百出，甚至出現嚴重違反財經紀律的情況。
(三)制度執行不到位。大部分單位雖然制定了有關財務、固定資產管理等方面的較為科學、合理的牽制與監督制度，但由於主要領導及財務人員法律意識淡薄，對財務知識和相關法律法規學習不夠及時，掌握不夠透徹，對依法管理財務不夠重視，缺乏依法理財的自覺性。具體使用的時候就把它“束之高閣”，有令不行、有禁不止，使規章制度流於形式。有的領導還利用自己手中的權利，惡意指示會計人員超標準收費、截留財政資金、挪用專項資金等。
(四)內外監管不及時。一方面，基層單位自身的監督機制不健全，沒有設立內審機構或者沒有定期對基層單位開展內部審計，使得內部監督無法得到保證。另一方面，雖然審計機關作為監督管理部門，但由於審計週期長、審計人員相對少，並不能對每個單位進行全時段、全方位的審計監督。
三、加強基層單位財務管理的建議
(一)領導幹部堅持以身作則，最佳化財務工作環境。單位領導要為財務人員參加各類培訓、購買專業書籍、加強業務交流、提高業務素質創造良好的條件，而更重要的是，領導幹部要以身作則，進一步最佳化財務工作環境，不給財務人員出難題，帶頭執行財經紀律，切實提高加強財務管理的效果，確保本單位內控制度健全有效、各項資產安全完整、財政財務收支真實合法。一是要加強學習。單位領導主動學習，掌握常用的財經法規和財務知識，主動做到不違規，對已經發生的違規現象有一定的辨識力和糾錯力，管好“錢袋子”，起到事後監督的作用。二是要帶頭執行。有的領導往往有“只要不進自己口袋，挑點擔子無所謂”的想法，有的領導則是存在僥倖心理，明知故犯。雖兩者後果及危害不同，但違法違紀行為的發生往往源於思想上的放鬆、業務上的不懂。因此，單位領導對工作中遇到的財務難題，要主動加強與本單位財務人員、與財政部門的溝通聯絡，經諮詢後選擇合法的方式處理賬務，避免亂髮票子、亂開口子、亂挑擔子的情況發生。三是要集體決策。單位領導要發揚民主，對重大經濟事項要遵循決策程式，集體商量，共同研究，集思廣益。
(二)加強培訓教育，提高財務人員綜合素質。 財會人員應具備合格的專業能力，做到會計核算規範，不折不扣地執行財經紀律和財務會計制度。一是建議提高會計人員業務素質。一方面財務人員要有過硬的財務知識，同時要定期對基層財務人員進行培訓和教育，積極開展時間短、收效高、針對性強的崗位培訓，組織財務人員不斷加大對新準則、新制度及相關法律法規的學習，持續更新和充實業務知識，努力提高自身的綜合業務水平。二是以提升四種意識(管理意識、服務意識、大局意識和理財意識)入手，積極引導財務人員提高政治思想覺悟，加強自身道德修養，增強財會法制觀念, 強化職業道德和誠信教育,使財務人員能夠在實際工作中堅持原則，自覺抵制違法亂紀行為。同時財務人員要主動工作、勤於動腦，積極發現問題，提出可行建議。
(三)以制度建設為保障，切實加強財務監管力度。加強制度建設、健全單位各項財務制度是加強財務監督管理的重要措施和基礎。我國現行基本財務制度並不適合所有的單位。建議各個單位根據實際情況，把有利於財務管理的做法制度化，並落實到行動上，用制度來管理人和事，使單位日常財務工作步入正規。建議制定制度時，應考慮對於任何有關財務的經濟事項，建立資訊溝通渠道，讓財務人員清楚經濟活動的具體內容，以便財務來考量和規範事項的發生過程，確保不出現違規違紀問題。同時應將財務管理重點放在部門預算的編制和支出的稽核、監督上，要透過制定科學、合理的預算管理制度來對基層單位的財務收支進行事前、事中、事後全方位的監督和控制，實現從源頭上治理財務問題。
(四)以加強監督為推手，努力營造齊抓共管的監管大環境。一是建議建立定期自查制度。單位應定期進行財務自查，可以由財務人員進行崗位交叉檢查，也可以聘請事務所進行外部獨立審計。目的就是對發現的問題，找到根源，防止再犯。針對問題，找到管理漏洞和節點，及時堵塞和疏通。二是要認真開展財務公開、民主理財工作，堅持定期將財務狀況和上級審計結果向群眾公佈，接受群眾監督。三是紀檢、監察、審計等執法執紀部門要進一步加大力度，不僅要糾正錯誤，起到“免疫作用”;更要加大懲處力度，維護法律法規尊嚴，起到震懾力。
財務工作意見及建議
會計工作是基層央行各項業務活動的基礎。做好會計工作是履行好基層央行金融管理與服務職責的保障。隨著中央銀行機構改革的深化和核算系統的升級，會計財務工作的加強顯得日漸重要，它對促進各項工作上臺階、上水平，全面履行基層央行工作職責具有一定積極作用。但目前基層央行會計管理、固定資產和基建管理、會計隊伍建設等方面還存在一些基礎性的問題。只有進一步加強會計財務工作，才能更好的適合金融管理體制改革的發展。
(一)會計財務工作中存在的問題
一、會計管理中存在的問題。一是內控制度滯後，不能有效防範會計風險。隨著央行銀行會計集中核算系統的推廣和應用，制度建設未能及時得到完善和補充，一些業務缺乏制度約束或制度與實際業務操作脫節，制度跟不上業務發展變化的需要，造成控制盲點，不能有效的防範會計風險;二是崗位設定與現有會計人員配置相互矛盾。按照內控制度的要求，縣支行會計國庫科承擔著國庫和會計兩項核算業務，還肩負轄內金融系統及國庫經收處的管理職責，一般應設定記賬崗、複核崗、清算管理崗、綜合崗、系統維護崗、事後監督等崗位。但實際工作中存在人少崗位多的矛盾。要保證正常業務開展，必須一人多崗，如遇培訓、外出檢查、正常休假等情況，兼崗和頂班就不可避免。
二、固定資產和基建管理中存在的問題。一是對不能使用或到期報廢的部分固定資產沒有及時進行處理。按固定資產管理辦法規定，超過使用期限確已不能繼續使用的，應填制“固定資產報損、報廢審批單”，登出其固定資產原值和固定資產卡片。對報廢的固定資產還在繼續使用，沒有做好繼續登記保管使用工作;二是對低值易耗品的管理不到位。低值易耗品存在易耗、繁雜等特性，這在一定程度上制約著對其管理的嚴密性和完整性，造成低值易耗品管理上的不規範和帳實不符等情況的存在。
三、會計隊伍建設中存在的問題。一是會計人員老齡化問題突出。受各種因素的影響,近十幾年來,基層人員是“只出不進”,現有人員年齡偏大;二是會計隊伍的素質難以適應業務發展的需要。會計人員的學歷普遍偏低,會計基礎知識薄弱，學習、培訓的時間和機會偏少,知識結構不盡合理，而且缺乏進取心、緊迫感、危機感;三是會計隊伍的思想狀況不夠穩定。長期從事簡單、枯燥、機械的記帳、核算等工作,每一筆業務的處理都來不得半點疏忽和僥倖,使會計人員身心疲憊,產生厭煩情緒,不願在會計崗位工作。
(二)加強會計財務工作的建議
一、加強會計管理工作的建議。一是完善內控制度，強化制約措施。銀行會計具有隱蔽性、持續時間長、危害大的特點。為確保會計核算操作的合法性、規範性，必須從強化會計基礎工作入手，狠抓會計制度和崗位責任制的落實，規範操作程式和會計行為對現有不合理的會計制度及時進行補充、修訂，使之更嚴密、更完善，透過建章立制，使內控制度的觸角延伸到會計核算的每一個角落，使每項業務的開展做到有章可循，有章必循，違章必糾，堵塞漏洞;二是明確責任。要對會計人員的職責許可權和會計崗位責任制作出明確規定，把會計制度、任務和工作職責具體分解到會計部門的各個崗位，落實到具體經辦人員。
二、加強固定資產管理制度的建議。一是要提高管理意識，基層行領導應重視此項工作，改變重購進、輕管理的思想，針對管理上的存在的問題，健全制度，堵塞固定資產管理漏洞;二是做好固定資產的清查盤點和處置工作。按照固定資產管理辦法規定，對固定資產進行清查、盤點，會計管理部門與實物管理部門統一協調，進行賬賬、賬表、賬實、賬卡核對，防止錯漏現象的發生。對一些長期不能使用或到期報廢的部分固定資產，按有關規定和許可權進行清理、處置;三是加強低值易耗品的管理。低值易耗品要建立登記保管制度，要落實責任人，購進、領用記載要明晰、清楚;對低值易耗品要進行定期或不定期檢查和盤點，保證低值易耗品管理落到實處。
三、加強會計隊伍建設的建議。一是建立培養優秀會計人才機制。會計工作是一項專業性、技術性很強的工作，央行的會計人員更應具備深厚的專業知識和紮實的專業技能。央行系統應形成重視會計工作、重視會計人才的環境，加強對高階會計人才的培養，引導會計人員積極參加會計專業技術資格考試，提高會計人員的理論水平和專業技能。應建立會計人才庫，完善建設管理機制，將工作經驗豐富、會計理論水平高的會計人員納入人才庫，加強培訓和交流，培養更多的優秀會計人才;二是開展系統化培訓，提高會計隊伍的整體水平，建立多形式、多渠道、多層次的會計培訓系統，開展系統化培訓，加強會計人員的在崗培訓，擴大培訓面，增加培訓機會，針對不同層次、不同崗位的會計人員的特點，有步驟地推進人民銀行會計人員能力建設。抓會計理論學習、業務培訓，重點加強與央行職能相適應的會計準則、會計理論、固定資產管理、基礎建設管理等理論與實務的培訓，提供學習的平臺。加強業務交流，開拓工作視野，取長補短，提高整體水平。
財務工作意見及建議
一、企業財務管理的重要性
企業財務管理的優劣，直接影響著企業的'市場競爭力甚至企業的生存。企業若想在競爭激烈的市場經濟下求得發展，必須以財務管理為中心，有規劃有目標地不斷累積提高企業自主經營能力。面對激烈的競爭，要想求得生存、獲得發展必須重視企業管理，因為財務管理水平高低直接影響到企業管理的水平高低，進而影響到企業經濟效益的好壞。因此，最佳化財務管理，挖掘財務管理各功能，對於促進企業經濟效益具有重要意義。一個企業的興衰與財務直接相關，企業管理必須以財務管理為中心，其重要性主要體現在以下幾個方面：
第一，財務管理是一切管理活動的共同基礎，它在企業管理中的中心地位是一種客觀要求。財務管理是就資金運動，處理同有關方面財務關係的一項經濟管理工作。企業的資金籌集、使用和分配，一切涉及資金的業務活動都屬於財務管理的範圍。企業的生產經營活動都離不開財務的反映和調控，企業的經濟核算、財務監督，更是企業經濟活動的有效制約和檢查。企業財務管理是企業管理的基礎，是企業內部管理的中樞。
第二，企業的管理從注重生產的管理轉到財務管理是社會的進步。隨著社會主義市場經濟體制的逐步建立，財務管理工作在企業管理中越來越佔有重要的地位。必須堅持一手抓生產發展，一手抓財務管理;既要向生產要效益，又要向管理要效益。管理同樣也是生產力。財務管理與經濟效益具有密切聯絡。企業追求目標就是圍繞著如何以最小的投資取得儘量大的經濟效益，加強財務管理能夠控制費用、降低成本;透過對存活的管理可以最佳化庫存結構，減少存貨積壓，做到經濟庫存;透過價格的拉動，可以增加企業的收入。因此充分發揮財務管理的作用，能夠更加有效地提高經濟效益。
第三，企業與外部交往的一些活動都離不開財務管理工作。透過會計核算，對原始資料進行收集、傳遞、分類、登記、歸納、總結、儲存、將其處理成有用的經濟管理資訊;進而開展財務分析工作，對企業財務活動的過程和結果進行評價和分析，並對未來財務活動及其結果作出預計和測試。透過這一系列財務管理環節，使企業能夠向外界提供準確、真實的資訊，從而有助於國家宏觀調控，使投資人進行合理投資，銀行做出信貸決策以及稅務機關依法徵稅。
第四，強化財務管理可以發現企業存在問題的根源，拿出解決問題的方法。財務部門透過對財務指標的經常性的計算、預測、整理、分析、肯定成績、揭露問題、尋找原因，提出改進措施，促使企業不斷提高經濟效益。過去企業管理是以生產管理與市場管理為主導，因各項職責權能制約，以上管理一直無法貫穿企業生產的全部過程，所以處理不了企業關鍵矛盾。相反，財務管理於企業管理內具全域性性與滲透性及綜合性，就是說在企業經濟運作過程中財務管理起著融會貫通作用，其中涉及企業內部所有部門。此外，財務管理還起到協調整合企業管理、解決企業內部矛盾作用。所以，企業管理務必以財務管理為導向。構建財、會分管制度，是作為企業集團能夠充分發揮企業財務管理職責的主要前提，將企業集團內財務管理與會計核算功能展開分工。
二、企業財務戰略管理的規劃與選擇
企業財務戰略管理不僅是企業財務部門的工作戰略，也是企業全部財務經濟活動的戰略。企業高層決策者應根據企業本身實際情況，審時度勢，判斷、確立財務工作在企業經營過程中的地位，合理設定財務機構、使之高效率、高質量運轉。與此同時，規定財務部門在一定時期的經營管理使命，即明確企業經營過程中的財務經濟理論，確立財務管理原則、宗旨及目的。然後，制定財務方針，規定財務活動總則，設計財務經濟活動戰略的框架結構。在此基礎上，制定企業財務管理長期、短期目標。一般地，籌資數量最大化是企業初創階段和成長中的中小企業、微利企業的財務管理日標。資金是企業的血液，創業不久、微利、體弱企業正處在“長身體”時期，財務部門此時的根本任務是及時足額籌集資金，滿足企業成長對資金的大量需求，調劑資金結構，節約成本。籌資數量最大化實質是追求生產經營條件最最佳化。化工企業對於資金需求巨大，創業之初更是要加強對資金的籌集。
當企業經營條件和狀況得到很大改進，企業迅速成長，生產規模迅速擴大時，財務部門就應開始考慮籌資行為和籌資數量的調整，使之成為財務管理的一般工作，同時選擇新的財務事項作為財務工作的新目標。企業戰略與企業生命週期之間存在著內在的客觀聯絡。這使企業總體發展戰略的型別替代和選擇發生一定的漸進關係。又因為財務管理目標是企業總體發展戰略的子系統，科學、合理確立財務目標是企業財務戰略規劃工作中的關鍵性環節之一。財務目標直接從屬於企業財務戰略，因而財務管理目標也必然受到企業財務管理戰略的制約。明確了財務管理目標之後，企業就應制訂財務戰略的多種備選方案，經過反覆論證和評價，選定員優方案、次優方案、第三方案等特定戰略組。接下來，便是財務戰略的組織實施。規定戰略實施細則和程式、步驟，並迅速有效地開展財務活動，加強財務控制，及時檢查、評價財務戰略的執行情況。糾正偏差，準確、快速有效地實現財務戰略。
三、加強企業財務管理的幾點建議
第一，理順產權關係，完善集團企業治理結構。集團企業在建立之初就應對產權關係進行明確，這對集團的經營管理及投資、籌資、利潤分配等事項具有重要影響。在明晰產權關係的基礎上，建立有效的公司法人治理結構，是集團企業加強財務管理的關鍵問題。要成立由股東會、董事會(包括總經理層)和監事會、總經理組成的管理機構，合理分配管理層的職責權利。制定一套對集團事務進行決策的管理辦法和程式。透過集團內部管理層之間職權的相互制衡，使集團內部管理權責分明、相互制約，從而在企業內部建立起激勵機制和約束機制，實現產權明晰、權責明確、科學管理。
第二，完善企業內部管理制度。制度的重要性對於任何一個企業或組織而言都是不言自明的，也是難以以其他因素來代替的。制度的缺少對企業造成的影響是巨大的，尤其是在涉及到資金的會計人員的管理制度上。因此，企業應該制定嚴格的內部會計控制制度，並在後期的具體實踐中不斷完善，對裝置的採購、職工工資、福利、獎懲等各個環節進行制度的規劃，及時記賬，並定期進行賬目的核算，以做到賬物相符，賬目清晰、準確;對會計核算中規定的雙線核對，資金使用明細核對，各種財務報表數字等進行核對，以及由此而規定的內部稽查核算制度等都要嚴格予以執行。
第三，嚴格執行財務“收支兩條線”管理。所謂“收支兩條線”管理，即各基層部門把所有收入納入企業一級財務集中管理，統一核算，從而有利於規範企業內部經濟活動和分配政策，杜絕基層各部門自收自支，也有利於企業彙集資金，增強對預算外資金的宏觀調控能力，提高資金的使用效率，防止企業資產的流失，同時還可以促使企業負責人廉潔自律，避免腐敗行為的發生。
第四，企業日常財務管理的重心應向市場和資金傾斜。企業負責人所重點關注的是影響企業日常生產經營週轉的關鍵性問題。就財務管理而言，是市場和資金。因此，企業日常財務管理應向這兩個重心傾斜，根據企業的實際情況，制訂與市場和資金相關的財務指標，隨時提供相關財務資訊，供企業經營決策使用。
第五，強化風險管理意識。首先，要強化企業財務管理人員的風險意識，及時調整財務管理人員適應新環境的知識結構，使他們能夠具有及時捕捉風險、抗衡風險的能力。其次，要充分利用資訊網路等資源加強調查研究，運用科學方法對投資專案進行預測，提高投資決策的科學性和可行性。最後，由於在化工產業上的投資風險遠遠大於固定資產等有形資產，所以最好的方法是對那些技術進步快的無形資產採取類似固定資產的加速折舊法進行攤銷。