財務風險管理體系建設分析論文
摘要：W集團下有13個全資子公司，1個控股子公司，10個參股子公司，11個分廠。集團公司董事會對內控體系建設和企業全面風險管理高度重視、全力支援各項工作，提出了“立足企業實際，注重實效；統一領導，分工實施”的實施原則及具體要求，並要求各級領導要“加強內控體系建設，提高經營管理水平和風險防範能力”。
關鍵詞：財務風險管理；內控體系；防範
2012年W集團公司作為內控試點企業開始，關於內部控制規範體系組織領導、培訓宣傳、實施過程、實施成果取得了一定的成果。
一、加強組織領導，提高內控體系建設
為加強對W集團內部控制規範體系建設工作，集團公司召開了《W集團公司內部控制規範體系建設實施》的動員大會，總經理在會上做了動員報告，並做了具體佈置。成立W集團內部控制規範體系建設工作領導小組，負責集團內部控制規範體系建設工作。組長由集團公司董事長、總經理擔任；副組長由集團公司副總經理、總會計師擔任；成員由集團公司副總擔任，下設內部控制制度建設辦公室（簡稱內控辦），負責制度起草、培訓、宣貫等具體工作，辦公室設在集團公司審計部辦公室主任由集團公司總會計師擔任，成員由集團公司各部門部長擔任，包括：經營、財務、銷售、技改規劃、物流、採購、技術中心、資訊化、人力資源等各個方面，以便於制度的交叉起草、疏理，有利於將企業各業務環節的風險型別更好地涵蓋其中。集團公司下屬的子公司根據集團公司的統一佈置和要求，也制定了各自的《內部控制規範體系建設實施方案》，成立了內部控制規範體系建設工作領導小組。由各子公司總經理為組長，各副總經理為副組長的內部控制規範體系建設工作領導小組，負責修訂與完善各公司內控制度。同時下設辦公室，負責日常管理協調工作。
二、加強中高層領導及管理人員的培訓，提高對“內控體系”的認識
集團公司透過內部培訓與外部培訓相結合的形式對中高層領導及管理人員進行培訓，主要培訓形式為：1.內部自行組織培訓根據財政部《企業內部控制基本規範》和《企業內部控制配套指引》組織管理人員內部進行培訓，形式為集團公司統一進行培訓，各子公司自行組織培訓、各部門自行組織培訓三種形式。2.送專幹人員到外部進行培訓參加了市財政局、國家國資委、證監局等部門組織的專門內部控制制度培訓，培訓採用現場分組互動、競賽、打分等多種形式，針對不同的人採取不同的培訓方法，實行分級培訓，既有公司高管的理念、思路培訓，也有中層幹部、專兼乾的實務培訓。3.聘請專家進行培訓為系統學習內部控制制度的專業知識，公司舉行中高層領導幹部企業內部控制制度培訓班。
三、疏理、完善和起草內部控制制度，編制《內部控制風險目錄》和《重點業務許可權手冊》，最佳化制度體系建設
我們將制度建設定位為制度最佳化，融入到內控體系建設實施過程中，這次制度建設立足於強化風險控制、分清管理職責、整合業務歸口、規範管理授權，形成了以流程為紐帶，自上而下統籌、自下而上支撐的制度架構。制度分為集團層面、控股子公司層面、其他各子公司層面。集團層面：統籌管理，分清職責，明確原則，適用於全集團公司；控股子公司層面：細化管理，落實職責，規範流程。其他各子公司層面：滿足各單位自我管理需要。為了保證這些制度的質量，由集團公司內控辦系統收集、梳理目前正在執行的各種管理制度，確定待修訂、起草的制度目錄，確定每項制度起草的牽頭單位和會審會簽單位。每項制度都由各部部長親自起草、修改、完善，所有制度都反覆討論、修改多次，最終再由各系統領導稽核把關簽署下發，真正構築起了“科學、簡潔、實用、高效”的制度體系。經過兩年的努力，W集團公司完成了流程梳理、流程穿行、制度修訂、手冊編制等工作，2014年集團14個部門共起草內部控制制度131個，經過一年時間的執行、測試，2015年又重新修改、完善（包括補充、增減、合併），目前已彙編成冊內部控制制度90個，包括法人治理結構、營銷信用管理、採購物流管理、財務經營管理、對外投資及技術改造、人力資源管理、安全生產管理、資訊化管理、行政管理、職業健康管理10大項，主要加強了對匯率風險、應收賬款風險、庫存風險、採購價格風險、重大合同法律風險、資訊系統安全風險、資金結算風險等七大風險的監督。控股子公司共起草內部控制制度94個9大項，編制各項業務的《業務流程與風險控制圖》、《業務流程控制表》，明確各業務流程的風險控制點及如何控制；編制《內部控制矩陣表》，明確各業務流程及子流程的流程目標、控制點，控制點發生頻率及型別，控制點負責部門，流程清楚、目標清楚、責任清楚。
四、與資訊化相結合，強化資訊化的控制功能
《企業內部控制應用指引第18號——資訊系統》強調，“企業開發資訊系統，應當將生產經營管理業務流程、關鍵控制點和處理規則嵌入資訊系統，實現手工環境下難以實現的控制功能”。在內控體系建設過程中。W集團透過SAP/ERP系統實現了業務流程的最佳化。最佳化關鍵業務流程清單84項，並進行了系統固化，避免了執行偏離。透過建立客戶資信資訊資料庫，實現客戶資訊的集中統一管理，透過對客戶的交易價值、風險程度的'預測和評價來指導訂立合同、控制發貨和強化對重要客戶的優選，從而做到對銷售環節的事前、事中和事後管理。設定了客戶信用等級管理及信用額度控制，降低了W集團銷售環節的資金風險；利用系統的自動利用庫存，杜絕了手工排產過程中利庫不當造成的庫存積壓風險，透過對生產計劃的編制、控制、統計形成了閉環生產管理系統；透過採購訂單、生產訂單以及銷售發貨的審批控制，加強了對生產經營過程的管理與控制；財務預算的控制功能得到有效的利用，以資金管理為主線，建立財務預算管理架構，初步實現對製造費用、管理費用、營業費用和財務費用的實時監控；編制了60餘項系列的ERP系統操作管理制度、規定，並加以檢查、考核，保證了系統的真實性和及時性。
參考文獻
[1] 徐娜.淺談企業財務風險管理體系的構建[J].商業文化月刊，2015，（12）：62-63.