學校社團終期審計報告

學校社團終期審計報告

　　2014-15學年終期審計報告

　　一、前言

　　審計委員會審計部秉承其“誠信求是、致公天下”的思想，根據《南京審計學院社團審計制度實施細則(2014)》對全校109個社團中，委託審計部對其進行審計工作的95個社團進行了社團審計。在某些社團管理方面出現混亂、財務問題日益突出的情況下，對這些社團進行審計有助於規範其管理，保障會員的權益，促進社團更好的發展。本次社團終期審計中，審計部主要依據各社團提供的賬本和小型固定資產，對社團的財務管理情況以及活動開展情況進行審計。

　　本次考核旨在：1、加強社團對社費管理的關注，促使社團內部經費的運作更加透明化，避免社團內部出現挪用公款以及賬目不清等現象。2、在社團內部建立良好的財務管理制度，同時，在社團的社員與社團的各部門之間建立誠信監督的關係，使社團更加健康積極地發展。

　　二、審計結果

社團名稱	負責人	審計意見	社團名稱	負責人	審計意見
文心國際文化交流協會	斯強	保留意見	大學生攝影協會	任笑影	否定意見
證券投資俱樂部	斯強	無保留意見	春秋棋牌室	任笑影	無保留意見
醫行天下	斯強	保留意見	天下漫畫協會	吳亞亞	保留意見
華夏傳統文化協會	仇婷婷	無保留意見	手語社	吳亞亞	保留意見
藍冰之巔武幻社	仇婷婷	保留意見	網球協會	吳亞亞	無保留意見
618經濟學社	仇婷婷	保留意見	K.E.Y club	陳新	保留意見
未來CFO協會	丁佩文	保留意見	足球社	陳新	保留意見
南審KAB創業俱樂部	丁佩文	保留意見	南審兼職協會	陳新	保留意見
風華南審英語社	丁佩文	保留意見	傳遞童年公益創意實踐協會	沈雅	無保留意見
印象西部協會	劉洋宇	無保留意見	天使之翼手語社	沈雅	無保留意見
格霖益善協會	劉洋宇	保留意見	益暖社	沈雅	無保留意見
TBL商業精英俱樂部	劉洋宇	保留意見	瑜伽協會	董婷婷	無法出具意見
風險管理與保險學社	潘可名	保留意見	大學生實習聯盟	董婷婷	無保留意見
三農學社	潘可名	保留意見	法學國際實踐社	董婷婷	保留意見
南審idea精英匯	潘可名	保留意見	Enactus（sife）	何進峰	保留意見
艾美立手工坊	何鑫濤	保留意見	ERP	何進峰	無保留意見
動物保護協會	何鑫濤	保留意見	大學生旅遊協會	何進峰	保留意見
POP手繪社	何鑫濤	保留意見	輪滑協會	範碧嬈	保留意見
冰魄棍道	孟雨辰	保留意見	麥秸客魔術社	範碧嬈	保留意見
南審國標舞社團	孟雨辰	保留意見	雨山環協	範碧嬈	無保留意見
南審黑蘋果USSDA	孟雨辰	保留意見	羽毛球協會	楊嘉	保留意見
青年法學會	張鏡靖	保留意見	雪鷹文化交流社	楊嘉	無法出具意見
溫故史學社	張鏡靖	保留意見	影風空手道	楊嘉	保留意見
午後絃琴社	張鏡靖	保留意見	愛心社	錢秀	保留意見
演講與口才協會	戴玥	無保留意見	草莓吉他社	錢秀	保留意見
“I CUBE”魔方協會	戴玥	無法出具意見	對外交流協會	錢秀	保留意見
Princess俱樂部	戴玥	保留意見	稻藍遊戲發展與交流協會	陳子浩	保留意見
跆拳道協會	張碩	無保留意見	大學生職業發展協會	陳子浩	無保留意見
蔚冉小語種	張碩	無保留意見	TEDxNAU	陳子浩	無法出具意見
譯馨口譯協會	張碩	無保留意見	長江潮文學社	張奇	保留意見
金融英語部落	劉渭清	保留意見	雪狼湖音樂劇社	張奇	保留意見
彼岸讀者協會	劉渭清	無保留意見	交際舞協會	張奇	保留意見
荻思文學社	劉渭清	無保留意見	Lemon tree英語俱樂部	韓偲偲	保留意見
小小星辰	顧克	保留意見	艾汶河畔英語劇社	韓偲偲	保留意見
CMO協會	顧克	保留意見	知行社	韓偲偲	保留意見
未來註冊會計師協會	顧克	無保留意見	Prosumer校企聯合會	王一涵	保留意見
風康英語話劇社	陳簫	保留意見	電競社	王一涵	保留意見
工程審計協會	陳簫	保留意見	貨幣文化社	王一涵	保留意見
御膳房烹飪協會	陳簫	保留意見	民族風閣協會	郭萌瑜	保留意見
梨園雅韻	唐瑞楠	無保留意見	蒸汽火車打擊樂	郭萌瑜	保留意見
理財實創俱樂部	唐瑞楠	無法出具意見	中華料理協會	郭萌瑜	保留意見
新青年	唐瑞楠	保留意見	排球社	王憶蓮	保留意見
財富俱樂部	陳進	保留意見	青春禮學社	王憶蓮	保留意見
模擬聯合國	陳進	保留意見	輕舞飛揚	王憶蓮	保留意見
風行物流協會	陳進	無法出具意見	易知經濟論壇	朱現陽	保留意見
紅帆船話劇社	何青	保留意見	未來審計師協會	邵鈺賢	保留意見
君和思辨社	何青	保留意見	信用管理學社	邵鈺賢	保留意見
自強社	何青	無保留意見

 

無保留意見	保留意見	無法出具意見	否定意見
21個	67個	6個	1個

　　三、審計問題

　　審計部主要負責對全校各社團的財務狀況和活動情況進行審計監督，並出示審計報告作為社團評比的依據。在對全校109個社團的財務狀況和活動績效情況的審計中，發現部分社團資金運營情況較為混亂，主要問題如下：

　　1、賬簿設立及記錄不規範：

　　①未設立規範賬本，賬簿扉頁填寫不規範;②支出或收入未及時入賬;③錯帳修改不規範;④各學期間財務狀況不具有連續性;⑤未設立發票簿，發票編號不具有連續性。

　　2、入賬憑證不規範：

　　①入賬憑證無蓋章或自行改動;②入賬憑證缺少三方簽字;③入帳憑證未連續編號，未與賬簿上憑證編號對應一致，且未註明相關資訊;④自制憑證數量較多且格式不規範;⑤數額較大的支出或收得外聯未出具相關證明。

　　3、會員名單不規範：

　　①會員名單未達到基本格式要求;②未以列印稿形式報送;③中途增加減少會員未以名單附件形式呈現。

　　4、財務人員設立不規範：

　　①未設立至少兩名財務人員;②錢、賬未分管;③會長直接掌管社團的經費;④上下屆財務人員交接中財務資訊傳遞不到位，會計方法不具有連續性;⑤現金管理人員非由會員推薦產生。

　　5、未設立記錄固定資產與剩餘物品的賬簿，具體記錄內容不規範。

　　6、未設立專門的記事簿記錄會議情況和活動情況。

　　7、依據電話採訪會員所得資訊發現：某些社團費用大筆支出前未進行會員代表討論表決，社團沒有定期召開成員大會，未能定期將財務狀況向會員進行公示，部分社團不能將會費等資金切實用於會員的活動及發展需要，會員的權益遭到了侵害，社團管理層缺乏自律精神和自覺接受廣大會員監督的意識等問題。

　　四、審計建議

　　1、設立規範賬簿和合適的財務人員。每個社團都應當設立單獨的現金日記賬一本和票據張貼簿一本，現金日記賬用於社費收支的財務記錄，票據張貼薄用於各項憑證和重大財務開支的備註說明，使日常財務工作有條不紊。財務人員必須由兩名或兩名以上社團人員擔任，錢、賬由兩名財務人員分管，明確分工，相互牽制。各社團負責人及理事決定經費使用的審批和賬務管理人員的選定，無權管理或者直接掌控經費，現金管理人員由民主選擇推薦產生。

　　2、每筆支出應及時入賬。社團批准報銷的費用要及時入賬，對於未及時入賬的開支，在補上時需在賬本中註明滯後原因。立項發票再向社聯報銷前應先入賬，報銷後的立項經費按照收入記入賬目。

　　3、錯帳的修改應符合規範。賬簿中出現錯誤時，任何人不得擅自塗改、損毀。賬簿記錄出現失誤時應用紅筆在原數額上劃橫線表示刪除，用藍、黑筆在原數額上書寫正確數額。每次支出都進行結餘，各個學期間的財務狀況要有連續性。

　　4、出具合格的憑證。入賬憑證必須包含日期、購買物品的型號、數量及金額，若是車票則要註明乘車時間、人數、去向等資訊。憑證要由經手人員、財務人員和社團負責人三方簽字後才能作為入賬的依據。

　　5、憑證登記應符合規範。入賬憑證必須按購買順序編號(從①開始依此編號)，編號必須與賬簿上的憑證編號一致，憑證下方應先註明支出的金額、時間、用途。

　　6、票據遺失及時採取措施。票據在遺失或是不能取得的情況下，社團不能為了隱藏過失，而擅自制作假髮票，而是應儘快自制憑證，在必要情況下還需出具誠信證明，以確保自制憑證的真實可靠。自制的金額超出50元的憑證不超過總憑證數的2%，其他自制憑證不超過總憑證數的5%。

　　7、接受捐贈或資助的有效證明。社團接收單位或者個人的捐贈或贊助時，要嚴格遵循校團委、校學生會、校社團聯合會、社團管理中心等有關組織共同制定的關於外聯收取的相關規定。同時需與贊助方簽訂外聯合同，合同中必須有雙方的簽字和相關的有效證明(包括贊助方的公章或個人印章、該社團外聯人員的簽字或組織的公章等)，內容中必須涉及到捐贈或者贊助的具體金額和具體原因，並且不能出現塗改的`痕跡，接受審計時須將合同的原件或者影印件帶到審計現場。

　　8、會員名單應符合規範。會員名單必須以“編號、姓名、性別、院系、班級、聯絡方式、交費金額、備註”的基本格式記錄(可適當增加會員的其他資料，但不得少於以上資料)，名單必須正式，並且以列印稿的形式報送。中途增加或者減少的成員必須以名單附件的形式呈現。

　　9、財務資訊傳遞應具有完整性。財務人員轉交時上任必須將賬本、憑證等會計資料移交清楚，並且把記賬方法向繼任財務人員交代清楚。交接時間不宜超過一個星期，期間發生的財務收支由繼任財務人員在上任財務人員的指導下做賬，會計方法、會計資料應當具有延續性。

　　10、設立固定資產賬簿。各社團應當設立一個登記、記錄固定資產和剩餘物品的賬簿。具體記錄的內容應當包括入賬日期、物品的剩餘數量、入賬時該物品的估算金額以及該物品在購買時的經手人、時間、地點、數量以及金額等。

　　11、設立會議和活動情況記錄本。各社團必須設立專門的記事簿記錄會議情況和活動情況，分別做出會議記錄和活動情況記錄。會議記錄必須包括召開會議的目的、時間、地點、到場人員、人數、具體內容、會議總結等。活動情況記錄應當具體包括活動目的、時間、地點、策劃人員、參與人員、活動介紹、活動開支列表，以及活動總結等.

　　12、對社團財務狀況及執行情況的公開。社團在平時開展各項工作是應當做好相應記錄，如會議及活動記錄、剩餘物資的記錄等，便於日後社團工作的交接。社團負責人應定期召開會員大會，將本社團的運營情況、活動效果向會員進行公示，使社團管理公開化、透明化。

　　13、社團活動以校園文化建設為落腳點。社團舉辦的活動不僅要具備本社團特色，更應該切合大學生的校園生活。多舉辦對校園文化有推動作用且能夠開拓大學生視野，提升大學生行為素養的活動。社團在校園中如同學生課外輔導員的角色，既要豐富大學生的課外生活，又要使其樂在其中的同時，學到更多專業課堂上學不到的本領，提高我校學子的綜合實力。

　　審計委員會審計部

　　2014年12月