關於提高農村信用社貸款檢查質量的探討
對於貸款的管理，歷來是信用社各級領導管理的重點、關注的重地，為提高貸款檢查質量，及時發現貸款方面的違規問題，及早消除、化解風險，提高信貸資產質量，增加信貸資金的營運成果，筆者結合工作實踐談幾點想法。
一、貸款檢查前的準備工作
當今已經是資訊化時代，為取得事半功倍的效果，在進駐被檢查單位前，應充分發揮電腦工具軟體的功能，高效、科學的做好檢查前的各項準備工作：
（一）制定檢查方案
利用word編輯軟體的相關功能，分析、對比上級和其他金融系統的歷次同項目的檢查方案，借鑑經驗，綜合優點，並結合當前的業務發展趨勢和被查單位的實際情況，針對風險隱患和重點問題、現象,制定出全面、詳實的檢查方案。一是要明確檢查的目的，檢查內容、範圍；二是確定檢查依據。檢查依據主要有與檢查內容相關的操作規程、上級的有關檔案，被查單位相關的實施細則和具體規定等；三是統一檢查的操作程式，講明每個檢查環節的關注重點或注意事項。四是根據工作量合理安排檢查時間；五是對檢查人員提出工作要求，明確紀律。
（二）做好基礎資料的篩選，取得相關資料
在確定貸款的檢查範圍後，由檢查組調取被檢查單位由貸款五級分類系統匯出的電子版貸款明細表，利用ecel製表軟體的排序和篩選功能製作相關的統計表：
1、被查單位全轄的貸款明細表。利用ecel製表軟體中的“排序”功能，統計全轄和各信用社每個貸款科目貸款筆數、金額。做出“被查單位全轄的貸款明細表”用於進行總分核對、賬實核對和製作其他統計表。一是與被查單位檢查時間段業務狀況表和營業日報等賬表進行核對，做到賬表一致。二是與借據核對，做到表、據相符。上述核對，若不相符，要求被查單位及時查詢原因。
2、同一借款人的借款總額統計表。利用ecel製表軟體中的`“排序”功能，以“被查單位全轄的貸款明細表”為統計物件，對借款人進行排序，根據檢查要求，對一人多筆貸款進行統計。此表主要用於確定化整為零貸款、跨社跨區貸款、超授信貸款和貸款總額超借款人還款能力等問題。
3、企業法人、股東和財會人員借款統計表。利用ecel製表軟體中“篩選”功能中的“自定義”選項，分別對企業法定代表人、股東和財務人員進行篩選，並分別製表。此表主要作為初步確定“個人借款用於企業”、“關聯貸款”以及頂、冒名貸款入戶核對的重要依據。
4、互相擔保統計表。利用ecel製表軟體中的“篩選”功能中的“自定義”選項，將重點關注的借款人在“被查單位全轄的貸款明細表”中“擔保人”欄中進行篩選，並以此表為基礎，將擔保人在“借款人”欄中進行篩選，根據檢查的要求確定“互保”貸款，並用複製功能將確定的明細複製到新的工作表中，如此往復操作，製作出全部互保貸款的統計表。
5、展期貸款統計表。利用ecel製表軟體中的“篩選”功能對被檢查單位貸款明細表中的“展期到期日”欄進行篩選，將所得貸款明細表貼上到新的工作表，整理製作成展期貸款統計表。此表由於檢查展期貸款手續、審批及收息情況。
二、貸款檢查的組織實施
對於大額貸款的檢查，是一項工作量大、且很重要的活動，它是檢驗某個聯社經營管理好壞、信貸資金運轉是否正常的主要方法，組織的好與壞，關係到稽核專案完成的成功與否，關係到能否達到稽核目的，所以組織實施尤為重要。因此組織實施階段應周密、完善，具體做到以下幾點：
（一）做好檢查人員的安排工作
為確保檢查質量和效率，應合理安排檢查組成員和分配檢查任務。一是根據被查單位的業務量大小，決定檢查組成員的多少。根據貸款檢查的需要，被抽調的人員必須是懂業務、懂貸款的操作程式、懂貸款的管理制度、懂貸款五級分類系統操作的業務骨幹。二是對於抽調的人員，根據其特長，進行合理分組，每個小組3－4人，將其中具有豐富檢查經驗、較強的業務素質和一定組織協調能力的成員確定為組長。三是根據路程遠近、業務量大小等合理確定每個檢查組的工作任務。四是堅持每天討論彙報制度。每天檢查結束後，召開各組長彙報會，及時掌握每天的工作進度和發現的新問題、新情況；解決在檢查中出現的疑問；總結檢查中的經驗和做法，確保高效開展工作。
（二）熟悉被查單位的貸款相關操作程式和管理規定
在開展檢查前，要調取被檢查單位關於貸款管理的各項制度的電子版和紙質檔案，組織全體檢查人員結合檢查方案，對這些制度進行深入學習、研究，在掌握理解的基礎上，發現其與上級管理規定相悖的地方，這樣就可為發現其共同存在的問題指明方向。其次，可以準確地按照該單位的相關規定檢查相關業務操作的合規性。
（三）對被查單位提出檢查要求
1、要求停止發放貸款。為防止被檢查單位在檢查組進駐後採取“反檢查”措施，按照上級領導的安排，一是在進駐後，以通知或其他形式要求其停止發放貸款，如有特殊情況，必須經上級主管單位審批後發放；二是向周邊的非被檢查單位傳送重點關注借款人明細表，要求在檢查期間禁止對這些借款人發放貸款。
2、要求提前做好檢查資料的準備工作。為提高檢查效率，要求被查單位一是提前準備好重點貸款發放日傳票、借款人存款分戶帳等被查資料。二是提前準備相關的貸款檢查資料。三是選派業務骨幹協助檢查組開展檢查工作。
三、檢查報告的撰寫
（一）明確問題分類,為撰寫檢查報告奠定基礎
在檢查前明確問題分類，要求檢查人員在檢查時將發現的問題以電子文件的形式將發現的問題對號入座，記入相應的問題分類中。這樣,在撰寫檢查報告時,就可先將電子文件檢查記錄進行貼上彙總,然後再進行整理,待報告完成後,再以此為依據,填制相關的檢查報表。
（二）撰寫檢查報告內容的總體要求
報告中應當包括被檢查單位的總體情況、檢查工作的組織開展情況、發現的問題、現場整改情況、對被檢查單位的總體評價和檢查建議六個部分。文字敘述力求清晰簡潔、通俗易懂；對發現問題定性準確無誤;提供的證據清楚、全面和具有說服力；相關資料詳實、準確，總分一致。此外，對發現的嚴重違規問題要單獨形成報告，力爭在發現的第一時間向派出單位領導彙報。
（三）對撰寫檢查報告形式的總體要求
1、對每筆存在問題的貸款，應介紹的內容及順序為：借款人名稱、貸款餘額、貸款期限、展期到期日、貸款方式、貸款佔用形態、貸款發放單位和檢查組認定形態八項內容。
2、對同一筆貸款存在多項問題的，按照“問題集中”的原則進行撰寫。即按照“檢查方案”中問題分類的順序確定主、次問題。例如：檢查方案中列舉了貸款佔用形態不實、違規換據、貸款手續要素不全和其他問題四類問題。經檢查，發現借款人王某的一筆40萬元貸款不但存在方案中列舉的這三類問題，還存在以貸收息問題。具體撰寫形式為：
王某：貸款餘額40萬元；貸款期限8月15日至2月14日；貸款方式：保證；貸款佔用形態：正常；貸款發放單位：某信用社。檢查組認定形態為次級。
問題1：佔用形態不實。具體敘述認定理由。
問題2：違規換據。具體敘述認定理由。
問題3：貸款手續要素不全。具體敘述認定理由。
問題4：其他問題—以貸收息問題。具體敘述認定理由。
由於此筆借款存在佔用形態不實的問題，而該問題在檢查方案處在第一的順序，就以此問題為主問題。因此，在檢查報告中就將這筆貸款放在“佔用形態不實”這個問題中，其餘三項問題按順序列舉在“佔用形態不實”之後。在違規換據、貸款手續要素不全和其他問題中就不再涉及該筆貸款。