財務月度簡單分析報告
財務月度簡單分析報告
一、主要會計資料摘要(單位：元)
略
二、基本財務情況分析
1、資產狀況
截至XXXX年5月31日，公司總資產267364051.90元。
2、資產構成
公司總資產的構成為：流動資產236558397.84元，長期股權投資30000000元，固定資產淨值896321元。主要構成內容如下：
(1)流動資產：貨幣資金23367766.21元，其他應收款55971012.47元，預付賬款83493764.50元，存貨(開發成本及土地)70725854.66
(2)長期股權投資：30000000元。
(3)固定資產淨值：742864.06元。
3、資產質量
貨幣性資產：由貨幣資金、其他應收款共計82338778.68元，具備良好的付現能力。存貨70725854.66元主要是土地和開發成本沉澱了大量資金，預付賬款83493764.50元主要是預付的園區廠房建設及BT專案工程款項。因為房地產的開發在前期開發過程中會沉澱大量的資金，在開發產品未銷售前都以資產的形式出現，公司開發的專案由於在XXXX年8月31日前其五證未完全辦理完，故只能有意向性的合同，而不能形成具體的銷售行為，在資金的缺口上主要是靠外部的融資來解決資金的瓶頸問題。
4、負債狀況
截至XXXX年5月31日，公司負債總額168614580.34元，主要構成為：應付職工薪酬-2683.67元，應交稅費-900元，其他應付款168617929.14元，其中5月份貴州萬華借款35000000元，30000000元是投資遵義遵泰房地產公司退回的註冊資金，暫擺在其他應付款，從匯川城投撥款80000000元為了避稅暫擺其他應付款，實際應付款項餘額58614580.34元。短期借款沒有說明短期內公司沒有還款的壓力。
結合公司現有流動資產236558397.84元來看，財務風險不大。
目前公司資產負債率為63.14%，負責水平稍有些偏高。
5、經營狀況及變動原因
因目前公司開發的專案還開發實施階段，加之五證還沒有辦理完畢，所以其開發的產品不能正式的對外銷售，現在只是前期工程投入階段，在XXXX年5月31日前沒有主營業收入，只有資金拆借的利息收入1687000元的其他業務收入和政府補貼的1180000元
6、主營業務成本
房地產行業因為是按工程專案來進行決算的，現在還是施工階段，故沒有主營業成本的反應，主要是在存貨和預付賬款裡面的期末帳上餘額。
7、其他業務利潤
本期其他業務利潤1687000元，為資金拆借利息的收入。
8、管理費用
本期管理費用2106468.61元，同比增加1623498.68元，增加幅度為336.15%主要原因是：
在XXXX年8月份專案還在啟動階段，人員和費用都不大，在XXXX年8月公司專案已經在施工階段，人員增加其費用也在增加總體在XXXX年的費用預算上沒有超過XXXX年1月至5月的費用預算。XXXX年預算職能費用為5900000元，實際發生佔預算的35.70%。
9、財務費用
三、工程專案完成量不足
鑑於工程專案收入與成本的相關性，應按XXXX年經營目標，著重從完成工程利潤預算情況來分析。現按以下已經落實的工程專案，對工程收入和工程利潤進行分析調整：
長沙東路本年完工，可按合同計算的收入為1.81億元，預計工程利潤為3100萬元。
建議：積極尋求新的工程專案，在重點考慮大型專案的同時，也應適當關注一些利潤率較高的中小型專案。
四、應交稅金—土地耕地佔用稅
匯川區地稅局第二分主管分局在XXXX年6月份已經下達了要求遵義市高新產業園股份有限公司為土地耕地佔用稅的納稅主體，稅金為550畝*666.7平米/畝=366685平米*30元/平米=11000550元的耕佔稅應繳申報通知書，該筆稅費如繳納對公司的經營資金有很大的影響。
匯川區地稅局第二分主管分局在納稅主體上認定錯誤，公司將全力溝通，推翻匯川區地稅局第二分主管分局在納稅主體上認定的不正確性，這是公司不繳納11000550元的耕佔稅的`唯一辦法。在8月稅務局已經將此事提交匯川區政府解決。
編寫財務分析報告需要注意哪些問題
要寫出一份高質量的經濟活動分析報告，除了做好日常基礎分析工作，重視日常積累外，還需要關注以下幾個問題。
1.不同層次會計主體在企業市場經營目標的選擇和定位問題。
企業市場經營目標的選擇和定位直接影響企業經營活動的走向、走勢，清晰地把握本企業的選擇和定位能夠為做好經濟活動分析提供明確的思想認識基礎。經過長期的市場經營管理實踐，在對企業市場經營目標的選擇和定位這個問題上，大體經歷了利潤最大化、企業價值最大化和關聯者利益最大化三個階段。理論界探討的三種選擇和定位是隨著不斷總結管理實踐依次產生的，但在現階段，這三種選擇和定位在不同層次的會計主體中是同時存在的。對於組織結構十分複雜的集團公司來講，分層次把握生產經營目的的選擇和定位顯得尤為重要。
2.在經濟活動分析中要注意兩個結合：價值量指標和非價值量指標的結合、會計要素和生產經營事項相結合。
要突破以往經濟活動分析的侷限性，很大程度上取決於重建經濟活動分析的基礎，其根本就是要突破以價值量屬性為主的會計資料為基礎、以二維模式組織資料的束縛，要著力補充會計資料非價值量的多維屬性。同時，以全面的視角，把握經濟業務本身的規律，追蹤其中的重大事項進行分析。要重視非財務資訊的收集和加工，分析財務資訊與其他資訊的關聯性。注意把握生產經營本身的規律，拓展經濟活動分析的空間，著力轉換經濟活動分析的視角，實現跳出為“分析而分析”、“為財務幹財務”的僵化思維。這也是企業管理以財務管理為中心的客觀要求。
3.妥善處理好會計分期計量造成的資訊分段與連續反映經濟活動之間的矛盾。
按照會計原則記載的資訊其分佈經過月結、年結，形成了月度之間、年度之間“結”。這種資訊的分佈狀態與連續反映生產經營活動之間形成了一種技術上的矛盾，制約了以此為基礎的經濟活動分析活動。要解決這個矛盾就要為經濟活動分析建立單獨的資料支援系統。這個支援系統按照不同屬性、不同維度貫通排列，使資訊能夠從一個或幾個不同的維度進行組合。換個角度看，這個問題實質上就是財務與會計是否分開、如何分開這個問題衍生而來，是一個需要在財務管理實踐中不斷深入思考和解決的問題。
4.注重不同經濟活動分析主體之間的多輪結合和日常結合。
按照前述三個層次完成經濟活動分析工作，形成對生產經營管理行為定性、定量的分析，制定糾正負向偏差、鼓勵正向差異的措施，形成了對重要生產經營活動的部署，就要及時把這一系列的措施策略傳達到各職能部門，為下一步工作提供指導意見或指令。從而，日常動態監控機制，既能得到前一次決策的反饋，又可為下一次分析決策做好準備。這種不同層次主體之間的多輪結合和日常結合是使經濟活動分析活動發揮實效的關鍵所在。
經濟活動分析工作要真正站在企業管理者的角度，從解決和回答企業的實際問題出發，突破傳統經濟活動分析思維定式，做到對各種分析方法活學活用。只有這樣，分析結論才不會過於片面和武斷，分析報告才能真正起到“財務參謀”的作用。