工程實施階段工程變更對工程投資的影響分析論文
第一章概論
近幾年來，隨著社會主義市場經濟體制的不斷健全，我國的建築市場發生了巨大變化。工程投資主體已由單一的國家投資發展為國家、集體，私營，中外合資、外商獨資等多元投資主體，建設工程投資控制已在建築領域引起普遍關注，成為建築市場的熱點問題。一直以來建設投資領域總是存在著預算超概算、決算超預算，工程決算價款往往大大超出工程合同價款，建設投資額不斷需要追加以至於投資失控。而當今企業的建設投資額都是有嚴格計劃安排的，如果需要追加的投資額超出企業所能負擔的極限，就意味著工程因缺資金而可能使工程無法繼續施工。那麼，影響到工程投資變化的主要因素在哪裡呢？
本文運用了實證研究的方法，從文獻回顧到實際案例，分析研究工程變更對建設投資的影響，認為工程實施階段，工程變更是造成建設投資變化的主要因素，並進一步指出工程變更對投資額變化影響。以期望廣大工程專案管理人員對工程變更提出一些更深層次的見解，從而推動工程建設專案管理水平的提高。
下面有必要先講清楚工程投資和工程變更的概念。
1.1工程投資
投資是指投資主體為了特定的目的，將資金投放到指定的地方。以達到預期效果的一系列經濟行為。
專案總投資一般由建設投資(也稱固定資產投資)、建設期利息和流動資金三項組成。建設投資又可分為靜態投資和動態投資兩部分。靜態投資部分由建築工程費用、裝置及工器具購置費、安裝工程費、工程建設其他費、基本預備費構成；動態投資部分由漲價預備費和建設期利息構成。
建設專案投資的構成見圖1—1。
1.2工程變更
施工階段投資控制就是要控制合同造價。合同造價的突破，主要在於變更工程。但是，每一個工程專案，或多或少有變更工程發生，因此，控制合同造價必須首先控制變更工程。
工程變更是指合同實施過程中由於各種原因引起的設計變更、合同變更。包括工程量變更、工程專案的變更、進度計劃變更、施工條件變更以及原招標檔案和工程量清單中未包括的新增工程等。
工程變更的範圍很廣，但由於各種原因的變更最終往往表現為設計變更，且考慮到設計變更在工程變更中的重要性，故按照《建築工程施工合同(示範文字)》的規定，通常將工程變更分為設計變更和其他變更兩大類。
工程變更的形式有設計變更和工程簽證。
設計變更的形式在我國通常有：圖紙會審紀要、設計變更通知書(單)、設計修改通知書(單)、修改的施工圖和經原設計單位簽字蓋章認可的技術核定單。
工程簽證的形式在工程實施過程中經常碰到的有：會議紀要、甲方指示、工程聯絡單，備忘錄、技術核定單、隱蔽工程驗收單、材料裝置認價單、簽證單、記工單、工程審計會商紀要等。
1.3工程投資與工程變更
本文所稱工程投資即指建設投資。經批准的可行性研究報告中的投資估算確定建設投資限額。可是在工程的實施過程中，專案的建設或應用環境是在不斷地變化的，需求和目的也可能是變化的，因此專案本身也是不斷變化的。不管專案在準備階段的工作做得如何細緻、全面，在專案實施過程中仍會遇到各種預料之外的變化，工程變更是無法避免的。
工程的合同價款和工程變更價款組成了最終的工程投資，工程變更價款是工程投資的重要組成部分。
第二章理論分析工程變更對投資的影響
假如建設專案在整個實施的過程中，不產生任何的工程變更，工程按照預先的設想、設計、計劃順利進行，直到工程竣工驗收，工程的投資也將會按照預先的假設、設計、計劃執行，那投資變化的問題就不存在了，投資控制更是無從談起。然而，事實上任何建設專案總是存在著工程變更，
而且工程變更對投資的影響很大，是投資變化的主要根源。
建設專案的造價一般都會包含有三種不同成分。第一種是確定性的建設專案造價部分，對於這部分的造價人們知道它是確定會發生的，並且知道其發生的數額大小。第二種是風險性的建設專案造價部分，對於這部分造價人們只知道它可能發生及它們發生的機率或者機率的分佈情況，但是人們不能肯定它一定會發生或一定不會發生。第三種是完全不確定性的造價部分，對於這部分的造價人們既不知道其是否會發生，也不知道其發生的機率分佈情況如何。一個建設專案的這三部分不同性質的造價組合在一起構成了建設專案的總造價(即工程投資)。
建設專案所有不確定性造價都會隨著建設專案的展開和逐步實施而從最初的不確定性造價逐步轉為風險性造價，然後進一步變成確定性造價。這種轉變就是工程變更，這種由轉化後的確定性造價就是變更工程的造價，即工程變更對造價的影響。
建設專案工程變更對造價的影響主要表現有三個方面，其一是不確定的建設專案活動被確定而形成的工程變更對工程投資的影響，其二是不確定的建設專案活動規模及其所消耗和佔用資源數量方面被確定後而形成的工程變更對工程投資的影響，其三是不確定的建設專案所消耗和佔用資源的價格被確定後而形成的工程變更對工程投資的影響。對於它們的詳細說明如下：
1.不確定的建設專案活動被確定後
不確定的建設專案活動是指在建設專案的實現過程中，有一些專案的活動可能發生也可能不發生。例如，如果出現雨天則建設專案的一些室外施工就要停工並且需要組織排水，如果不出現雨天就不需要停工並且也不需要組織排水。雖然人們在決定建設專案施工計劃時可以有氣象資料做參考，但是氣象資料給出的也只是出現下雨的可能性或叫機率(如每天氣象預報給出的降水機率)。這種不確定的建設專案活動被確定後，即形成工程變更。所以這種不確定的建設專案活動被確定是工程變更對工程投資的根本影響之一。
2.不確定的建設專案活動規模及資源數量被確定後
在建設專案的實現過程中有一些建設專案活動的規模及其消耗和佔用資源的數量也可能會比較大，也可能會比較小。例如，在建設專案地基的開挖過程中如果實際的地質情況比地質勘察資料報告的情況好，則地基開挖的工作量就會比預計的要小，從而建設專案的消耗與佔用的資源數量就會少。雖然人們在確定一個建設專案的地基開挖工作量時有地質勘察資料作依據，但是地質勘察資料的調查方法是一種抽樣調查的方法，而不是全面調查的方法(只是鑽探少量的探孔井以這些樣本探孔去推斷地質的情況)，所以由此給出的調查結果只是在一定置信區間內相對可信的資料資料，其本身就存在著一定的不確定性。由於這種原因的存在就可能造成建設專案活動規模及其消耗與佔用資源的不確定性，這使得建設專案的造價也具有一定的不確定性。所以這種不確定的建設專案活動及資源數量被確定，就形成工程變更，是工程變更對工程投資的根本影響之一。
3.不確定的建設專案活動消耗和佔用資源的價格被確定後
在建設專案實現的全過程中建設專案活動消耗和佔用資源的價格會發生異常波動和變化(建設專案消耗與佔用資源價格有規律性的統一變化不屬於這一範疇)而造成的建設專案造價的不確定性。例如，進口建築材料或裝置由於匯率在短期內大幅變化所形成的價格波動就屬於這一範疇(而像國內建築三材隨可預測性通貨膨脹而價格上漲的變化就不屬於這一範疇)。同樣人們可以對建設專案全過程活動中消耗與佔用資源的價格進行種種預測，但是通常這種預測也都是對變動範圍內及其發生機率的預測，這些預測結果本身就包含著很大的不確定性。因此這種建設專案活動消耗與佔用資源價格的不確定性也會直接造成建設專案全過程造價的波動與變化，所以不確定的建設專案活動消耗和佔用資源的價格被確定後也同樣形成工程變更(有時稱為價格簽證)，這種價格的確定也是工程變更對工程投資的根本影響之一。
第三章例項分析工程變更對投資的影響
工程變更，長期以來一直是工程建設中困擾投資控制的關鍵問題。在工程實施過程中，我們常常遇到這樣的問題：工程主管部門、行政所屬機關，對能否按概算完成工程很關注，而往往是工程到了關鍵時期，以往一直反映工程投資情況執行良好態勢的統計報表，突然來了個急轉彎，投資快到了紅線而工程還摸不到邊。也有工程完了，一結算髮現投資已超過了紅線且還有大量的錢未付，這才真正意識到事態的嚴重性，要求重新核實，而結果還是一樣，這時為時已晚。
案例：
一、工程名稱：SBD公司外高橋廠房加層工程。
二、工程地點：上海浦東外高橋保稅區。
三、工程簡介：本工程是在原單層框架廠房上加一層，區域性(2個電梯機房)加二層，加層面積4129.17m2+239.38m2(2個電梯機房)。原廠房長71.07米、寬58.1米、層高6.05米。
四、代建合同情況：
2000年10月12日，SBD公司[下簡稱：甲方]與HJ公司[下簡稱：乙方]簽訂工程代建合同，合同價460萬元人民幣屬閉口價。工程範圍及內容：廠房加層、外牆裝修、廠區內零星工程、廠房內配電消防空調及辦公室部分改造的設計施工。合同規定：(1)裝置安裝工程日的單機無負荷試車費用由代建方負責；(2)裝置按業主規定型號、規格、品牌專業生產訂貨；(3)代建週期為120日曆天(含設計30日曆天、施工90日曆天)。
2001年7月13日，由於SBD公司增大了改造裝修的範圍，甲乙雙方經過協商，在原合同的基礎上甲方同意增加費用總計人民幣140萬元(包括2臺非標電梯)，合同總價變更為600萬元人民幣。
2001年8月，在工程實施過程中發現原廠房樓蓋存在裂縫等質量問題。2001年8月30日，上海建築科學院檢測站出具廠房樓蓋的安全質量檢測報告。由於工程存在安全質量問題，工程被迫停工。經過多次協商談判，2001年10月29日該廠房原權屬人外高橋保稅區新發展有限公司同意出資20萬元人民幣(閉口包乾價)的修復及加固費用，代建方HJ公司委託設計單位研究修復和加固的方案，並由HJ公司負責具體實施，竣工日期由原訂2001年12月6日順延至2002年2月5日，樓蓋安全質量檢測費91350元由乙方先墊付後由甲方支付。
由於乙方在工程實施過程中，感覺到合同價600萬元實在不夠支出，乙方要求增加工程投資。在外高橋保稅區新發展有限公司的協調下。甲乙雙方本著儘快完成工程、各自都減少損失的共同目標，協商後甲方同意在原總價人民幣600萬元人民幣的基礎上增加50萬元人民幣，其中包括乙方為甲方墊付的樓蓋安全質量檢測費91350元。
五、代建情況：
2000年10月HJ公司與JM公司簽訂上海市建設工程設計合同，合同價人民幣10萬元。
2001年4月17日HJ公司與JH公司簽訂建築安裝工程承包合同，合同價RMB300萬元整。其中水電安裝部分為人民幣50萬元閉口價，土建部分人民幣250萬元為暫定價，採用上海市九三定額，決算按實調整。工期為90日曆天，從2001年4月30日至2001年7月30日。
2001年4月18日上海HJ公司與錫山市TJHJ公司訂立鋼結構屋頂系統(含5cm彩鋼夾芯板)的設計施工合同。合同價暫定為人民幣70萬元。施工完成後結算價為人民幣78.4萬元。
2001年5月16日，
HJ公司與JM公司簽訂電梯訂貨及安裝合同，合同價為人民幣52.3萬元(其中裝置價為人民幣35萬元，安裝價為人民幣17.3萬元)。
2001年6月5日，HJ公司與XF公司簽訂鋁合金製品(幕牆)承攬製作安裝合同。合同價為人民幣78.3816萬元。
2002年1月15日，HJ公司與ZH公司簽訂樓面環氧砂漿地坪油漆工程。合同價為人民幣21萬元。
六、工程變更情況：
業主方SBD公司，①在2000年10月12日代建合同中約定的閉口合同價460萬元，儘管工程專案的範圍和內容在代建合同中有所約定，但缺乏造價依據，即既無相應的工程量清單又無相應的報價並且裝置的數量、型號、規格、品牌要待業主日後再確定。②到2001年7月SBD公司增大改造裝修的範圍並增設2臺非標電梯，同意增加合同變更造價140萬元。由於工程範圍的變更造成合同價款的變更，這次變更對投資的影響(相對於合同價460萬元)高達30％。而且增加的改造裝修的範圍無工程量清單也無相應的報價，同樣這次的合同造價變更本身隱含著再次的工程變更，③由於原廠房存在的工程質量問題需要檢測和處理的費用，乙方要求增加變更費用，在多方面的因素影響下，SBD公司同意在毫無根據的情況下增加合同變更價款50萬元(原廠房的質量問題的檢測修復費用由原廠房的權屬單位外高橋保稅區新發展有限公司負責補償事必得20萬元)，這次合同價的變更對於投資的影響(相對於460萬元)又近11％。④SBD公司最後確定的工程投資為650萬元，合同價變更額高達190萬元，佔原合同價460萬元的`41.3％。SBD公司至今仍搞不明白，投資增加了41.3％而工程仍在變更增加工程款，於是對已經實施的工程變更價款不予認可也無力支付工程款。這樣工程變更不再發生了，可是還未完工的工程專案也不再繼續了。可想而知，投資的工程專案也無法竣工投產了。
代建方HJ公司，①工程施工合同價款變更情況如下表：
由上表得知，代建方的施工變更價達到120.1672萬元，對工程施工合同造價影響達到23％。②由於SBD公司對JH公司已經實施的工程變更(約35萬元)不予認可，HJ公司亦不認，因此HJ公司對JH公司的施工管理也就無法進行，使得代建方與施工方的矛盾加劇，工程無法進行下去。③HJ公司對於SBD公司最後確定的代建費用為650萬元，HJ公司的成本為：施工合同費用為521.6816萬元、工程設計費為10萬元、樓蓋檢測費9.135萬元、自身管理費用55.887萬元，成本小計為596.7036萬元。這樣若不發生工程變更，上海環境公司將獲利53.2964萬元。可是工程變更價款高達120.1672萬元，由此本來將獲利53.2964萬元卻變成虧損66.8708萬元。④由於面臨著虧損，加之JH公司自行停工，HJ公司對於JH公司已實施的工程變更也不予認可。⑤由於該專案的工程變更的影響，HJ公司成天不是向SBD公司要求增加工程變更價款就是應付JH公司強要工程款。
施工方的問題集中在JH公司，因為JH公司承攬的建築安裝工程是本工程專案的主要施工內容，施工合同的價款大部分也集中在建築安裝工程的合同中，因此施工方主要談論JH公司。①由於該專案位於外高橋保稅區內，各方面對施工限制性的管理很多，加大了生產成本。可是業主方和代建方都不肯同意工程變更增加造價。②無論是業主方還是代建方，實施工程變更都是口頭的並且是多頭管理，施工方無所適從，不聽不行若聽又不知該聽誰。倘若做的不對只好自行返工且自行承擔返工的費用，因為無人會承認瞎指揮的錯誤。④即使是同一個工程變更。也往往是先做做再改改、再做做再改改，直到業主認為變更效果滿意為止。④最不能讓人接受的是業主或代建方在工程變更實施後而不給予認可，大量的工程變更申請單送給業主或代建方後，往往是石沉大海沒了音信。業主或代建方不給予認可的工程變更約有35萬元。⑤正是工程變更讓施工方氣惱和憤怒，於是乎施工方索性把工程停下來。
從以上的分析可以得知，業主方在工程專案伊始，就對專案認識不清，對工程投資的概念更是模糊，所以工程投資從確立起，就意味著工程變更的產生，工程變更的不斷產生。又反過來對工程投資不斷影響，使得工程投資不斷加大，甚至業主最後無力支付工程款使工程不能如期完工，從而影響到工程投資的根本目的。代建方對工程合同價款內所包涵的工程量及單價認識不清，盲從業主的工程變更，工程變更對代建方的影響很大，直接增大工程成本，使得利潤減少，甚至造成虧損。對施工方而言，工程變更對於造價的影響，一般來說總希望工程變更越多越好，越大越好。但工程變更也會使得工程施工煩瑣，在反覆變更過程中的工料損失很多情況下得不到全部彌補造成直接經濟損失，甚至於變更對於投資的影響過大超過業主方(代建方)的承受能力時，工程變更就可能遭到不被認可的可能，使得施工方利益嚴重受損。
第四章工程變更問題目的分析與建議
4.1工程變更過程中反映的主要問題：
在專案的實施階段的工程變更，長期以來一直是工程建設中困擾投資控制的關鍵問題。主要表現在：
1.招標流於形式。許多專案在工程招投標時設計檔案無法保證足夠的設計深度，普遍存在方案招標和區域性招標的問題，招投標的目的僅在於確定由誰中標承建，而忽視了招投標對成本控制的真正意義，特別是招投標時未能涵蓋或細化的工程內容，在隨後產生大量工程變更的同時，也失去了應有的監管意義。如某工程僅透過對基礎部分的招投標來確定主體工程施工單位，即僅對佔整個土建工程量30％的地下室工程部分進行了招投標，而地上部分則實行“按實結算，同比率下浮”。
2.變更管理不規範。一些專案在實施過程中頻繁提高建設標準，不僅致使實際投資超預算，也容易讓被施工單位在工程變更、簽證中鑽空子。如某新館裝飾工程的設計在土建工程完工前方開始進行，且部分裝修標準有所提高。如原設計的普通大理石改為高檔金茂灰花崗岩、區域性塗料改為微晶石、地坪採用了進口的亞麻油地材以及外牆裝飾選用幹掛花崗岩等等。這些材料用量大，價格高，建設單位未能對這些變更材料做好預算、詢價和定價工作，致使實際投資大大超過中標價。
4.2工程變更管理的幾點建議：
在工程專案的實施階段，要加強對工程變更的管理工作：
1.制定出嚴格的工程變更的程式、審批許可權。
2.設定工程專案投資的監控組織，聘請投資監理
3.做好工程變更價款統計的預算編制工作；加強對工程量清單計價模式下工程變更計價的管理，如確定工程變更計價的一般方法與原則，不平衡報價情況下的變更計價。
4.合同的雙方及工程的監理單位在處理工程變更時必須堅持公平，公正及嚴格合同管理的原則，應用靈活的方法進行工程變更的處理。
第五章結語
專案的實施階段往往出現工程變更，且其發生的費用在專案的總投資中佔有相當的比例，多則超過20％，少則也有5％左右，所以它對工程投資的影響很大。工程變更是工程實施階段施工管理中較為重要的一項內容，工程變更是投資變化的主要根源，它的內容廣泛、構成因素複雜、規律性差，發生的時間長，其造價具有不確定性。因而工程變更對投資的影響是複雜的、多方面的。
但是可以透過加強管理和應用計算機管理系統及時準確地掌握工程專案的動態資訊，達到主動控制投資的目的。使不致發生工程做完、結完賬後才知道工程已經突破概算的事情，各級領導在事情未發生時採取有力的措施把超投資的因素消滅在萌芽狀態。這樣工程投資就得到根本性的控制，整個工程管理也將從粗放式管理進入一個科學管理的時代。
投資控制不是孤立的，它反映到工程建設管理的水平。投資控制是工程管理的一個方面，要控制好投資關鍵還得提高建設者們的管理水平，建立完善的、科學的管理體制，形成一種互相約束的機制，防止人為提高建設標、，擴大工程規模、逃避監督的現象發生。只有這樣才能真正達到有效控制投資，提高建設專案的經濟效益和社會效益的目標。
目前，我國正處於建設專案計價模式根本轉變的時期，工程變更價款統計的工程量清單模式還有待於人們進一步去實踐、發展和完善，還有待於我們進一步去研究。
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學位論文
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